Gränser för skatt på gåvor och gåvor som är skattebefriade
Din livstids gåvor kan kosta dig skattepengar. Du kan betala gåvoskatten medan du lever, eller så måste ditt dödsbo betala en skatt när du dör, åtminstone om du ger bort över vissa beloppsgränser. Internal Revenue Service väntar på att samla in pengar på det ena eller andra sättet, men IRS verkar godkänna generositet. Den tillåter ett mycket stort livstidsundantag från gåvoskatt och även ett årligt undantag.
Livstidsundantaget ändras årligen
Livstidsundantaget är det belopp som en person kan ge bort under sin livstid utan att drabbas av en federal gåvoskatt – med en hake. Den federala gåvoskatten delar detta undantag med den federala dödsskatten.
Detta livstidsundantag var endast 1 miljon dollar 2010, med en högsta skattesats på 35 %. Det ökade till 5 miljoner dollar och den högsta skattesatsen förblev 35 % 2011, sedan ökade det igen till 5,12 miljoner dollar 2012 med samma skattesats.
Det livslånga undantaget ökade till 5,25 miljoner dollar 2013 i enlighet med bestämmelserna i American Taxpayer Relief Act (ATRA), och skattesatsen ökade till 40 %. ATRA behöll gåvoskatten, men indexerade livstidsundantaget för inflationen, så det fortsätter att öka årligen. 2017 ökade undantaget till 5,49 miljoner dollar, och den högsta skattesatsen var fortfarande 40 %.
Sedan kom Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Denna fördubblade i praktiken undantaget från och med 2018, plus de årliga inflationsjusteringarna. Undantaget nådde 11,58 miljoner dollar 2020, inklusive inflationsjusteringar.
TCJA löper ut i slutet av 2025, så det är möjligt att undantaget kommer att sjunka tillbaka till nivån 5 miljoner dollar vid den tidpunkten om inte kongressen vidtar åtgärder för att förnya lagstiftningen. Men IRS utfärdade ett uttalande i november 2018 som visar att skattebetalare som gör gåvor från 2018 till 2025 inte kommer att påverkas negativt om TCJA faktiskt löper ut.
Det är en Unified Tax Credit
Gåvoskatten och arvsskatten är kopplade till varandra i skattesystemet, så gåvoskatten delar sitt livstidsundantag med arvsskatteundantaget enligt en bestämmelse som kallas Unified Tax Credit.
Regeringen vill inte att du ska ge bort för mycket gratis, vare sig när du lever eller efter din död. Unified Tax Credit förhindrar att skattebetalare ger bort all sin egendom under sin livstid för att undvika dödsskatt när de dör.
Varje gång du utnyttjar skattebefrielsen för gåvoskatt under din livstid minskar den skattebefrielse för dödsskatt som är tillgänglig för ditt dödsbo enligt Unified Credit. Med 11,58 miljoner dollar från och med 2020 skulle endast 580 000 dollar återstå för att skydda ditt dödsbo från beskattning om du gav bort 11 miljoner dollar av din storslagenhet under din livstid.
Det årliga undantaget från gåvoskatt
International Revenue Code föreskriver årliga undantag ocksåvärden som du kan ge bort per person och år utan att drabbas av gåvoskatt. Dessa ”årliga uteslutningsgåvor” förbrukar inget av ditt livstidsundantag om du inte överskrider dem, och då är det bara saldot över ditt årliga uteslutningsbelopp som dras av från din Unified Credit om du inte väljer att betala skatten det år som den uppkommer.
Detta årliga undantag är också indexerat för inflation. Det ökar med jämna mellanrum för att hålla jämna steg med ekonomin, men det kan bara öka i steg om 1 000 dollar, så det sker inte varje år. Du kan ge bort upp till 15 000 dollar per person år 2020 utan att drabbas av federal gåvoskatt. Gifta par kan kombinera sina undantag och ge upp till 30 000 dollar till samma person per år från och med 2020.
Dessa ”delade gåvor” måste fortfarande rapporteras till skattemyndigheten på formulär 709, United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return.
Gåvor till makar
Gåvor till din make/maka är helt befriade från gåvoskatt på grund av det obegränsade äktenskapsavdraget, men den här regeln gäller bara om din make/maka är amerikansk medborgare. I annat fall är gåvor till makar som inte är medborgare befriade upp till de första 157 000 dollar per år från och med 2020. Endast saldot i värde över detta belopp per år omfattas av skatten.
Andra skattefria gåvor
I IRS tillhandahåller även några andra alternativ för skattefria gåvor. Du kan betala någon annans skolavgifter eller sjukvårdskostnader för dem utan begränsning, förutsatt att du betalar läroanstalten eller vårdgivaren direkt. Du kan också ge obegränsade gåvor till välgörenhetsorganisationer och politiska organisationer utan att drabbas av gåvoskatt.
Leave a Reply