FICA IRS Student Guidelines and Rules

Studenter behöver i allmänhet inte betala FICA-skatt. Universitetet följer IRS regler när det gäller att avgöra om en student är undantagen från FICA-avdrag. FICA (Federal Insurance Contributions Act) avser skatter för Social Security (OASDI) och Medicare. När man är berättigad till detta innehålls OASDI med 6,2 % och Medicare med 1,45 %, vilket ger en total skatt på 7,65 %.

Studentstatus

För att betraktas som student måste en anställd vara inskriven och regelbundet delta i undervisning i syfte att bedriva studier. Dessutom måste den anställdes tjänster vara ”kopplade till och i syfte att bedriva studier”, vilket innebär att förhållandet mellan arbetsgivaren och den anställde i första hand måste vara utbildningsmässigt.

Antal studietimmar

Anställda är befriade från FICA-skatt om de uppfyller minimikriterierna för en halvtidsstuderande:

• Undergraduate student: 6 studietimmar
• Graduate student: 3 hp
• Doktorand: 1 hp
• Avancerad masterskandidat: 1 hp (så länge de har avslutat sina kurser och arbetar på en avhandling eller en doktorsavhandling för tillgodoräknande genom att skriva in sig i dessa kurser: 8888, 8777, 8666, 8444 och 8333).

Anställda som inte är berättigade till FICA-undantag för studenter

Fulltidsanställda: De som har ett normalt arbetsschema på 40 timmar per vecka

Proffsanställda: Definieras som anställda vars arbete:

• Kräver avancerad kunskap inom ett vetenskapligt område
• Kräver konsekvent utövande av diskretion och omdöme
• Är huvudsakligen intellektuellt och varierande till sin karaktär

Vissa undantag kan göras efter att ha övervägt alla fakta och omständigheter.

Karriäranställda: Definieras som de som är berättigade till:

• Pensionsplaner
• Fritid, sjukledighet och betald semester
• Avgiftsförmåner
• Livsförsäkring, vård av anhöriga, och andra överväganden

Postdoktorander och stipendiater

Medicinare och AT-läkare

Studenter som arbetar i början eller slutet av en akademisk termin

Om den akademiska terminen börjar eller slutar någon gång under en löneperiod, är hela löneperioden berättigad till undantag från FICA.

Avbrott under eller över 5 veckor

Om den studerande är registrerad för följande termin är den studerande berättigad till FICA-undantaget om avbrottet är mindre än fem veckor. Om studenten arbetar under ett skolavbrott på mer än fem veckor (till exempel under sommaren) är studenten inte berättigad till FICA-undantag om studenten inte deltar i undervisningen under avbrottet.

För mer information

För mer information eller frågor om FICA-undantag för studenter och IRS Revenue Procedure 2005-11, kontakta Payroll Services på 4-UOHR (612-624-8647 eller 800-756-2363).

Anti-missbruksregel

Institutionen kan ignorera FICA-undantaget om institutionen ”på ett olämpligt sätt” tillämpat riktlinjerna för att felaktigt karakterisera förhållandet mellan en anställd och institutionen för att undvika att betala FICA-skatt.

Här är två exempel där regeln mot missbruk tillämpas:

• Forskningslaboranter som hade varit karriäranställda men som omvandlades till icke-karriäranställda och krävdes att skriva in sig i ett certifikatprogram som ger sex kredittimmar per termin för arbetslivserfarenhet i laboratoriet
• En anställd som arbetade heltid för ett universitet i många år, i ett arbete som i allmänhet utfördes av icke-studerande, och som skrev in sig i ett kursprogram med sex kredittimmar per termin samtidigt som han fortsatte att arbeta heltid i samma arbete. Det skulle vara olämpligt att dra slutsatsen att den anställdes arbete plötsligt har ”blivit en del av och i syfte att bedriva studier” bara för att den anställde har skrivit in sig på en kurs.

Tillbaka till början