Avdrag för hemkontor och företagstyp

Hur man kvalificerar sig för avdrag för hemföretagsutrymmen

I varje typ av företag kan du ha möjlighet att få dina utgifter för hemföretagsutrymmen att kvalificera sig som ett skatteavdrag. Det första steget är att ta reda på om du är berättigad till detta avdrag.

För att uppfylla kvalifikationstestet måste ditt hemföretagsutrymme uppfylla flera kriterier:

Principal Place of Business. För det första måste detta hemföretagsutrymme vara ditt huvudsakliga verksamhetsställe. Om ditt hem är den enda plats där du bedriver verksamhet är det lätt att säga att det är ditt huvudsakliga verksamhetsställe. Om du bedriver verksamhet från hemmet och även från en annan plats (kanske ett kontor) spelar den relativa betydelsen och den tid du tillbringar på varje plats roll. Detta beaktas från fall till fall.

Reguljär och exklusiv användning. Det andra, och viktigaste kriteriet för att kunna dra av utgifter för ett hemmakontor, är att det utrymme som du hävdar måste användas både regelbundet och uteslutande i affärssyfte. Det innebär att du inte kan göra något annat i det utrymmet när som helst och att du måste använda det regelbundet.

Andra kvalifikationer inkluderar arbete från en separat struktur eller användning av utrymmet för lagring eller för uthyrning.

Beräkning av ditt hemmakontorsutrymme

Det andra steget för att göra ett avdrag för affärsmässig användning av hemmet är att beräkna ditt hemmakontorsutrymme för att kunna göra ett kostnadsavdrag. Beräkningen görs på IRS Form 8829.

Först måste du beräkna den del av ditt hem som regelbundet och uteslutande används för verksamheten. Du kan använda procentmetoden (dividera hemkontorets kvadratmeter med hemmets totala kvadratmeter) eller, om alla rum är ungefär lika stora, dividera antalet rum som används för affärsverksamhet med det totala antalet rum.

Därefter tillämpar du procentsatsen på indirekta utgifter, de utgifter för hela hemmet som är avdragsgilla utifrån den procentuella andelen som används för affärsverksamhet.

Du kan också ta ut direkta utgifter (de utgifter som endast gäller för den del av hemmet som används för affärsverksamhet) till 100 %.

Ett enklare sätt att göra avdrag för kontorsutrymme i hemmet

Institutionen tillåter att hemmabaserade företag med små kontor använder en förenklad beräkning för att göra avdraget. För att ta detta avdrag:

• Du måste kvalificera dig för avdraget för kontorsutrymme i hemmet och uppfylla kriterierna för ”huvudkontor” och ”regelbunden och exklusiv användning” enligt beskrivningen ovan.
• Ditt kontorsutrymme i hemmet måste vara på 300 kvadratmeter eller mindre.

Procentsatsen fastställs av skattemyndigheten, för närvarande på 5 dollar per kvadratmeter, med ett tak på 1 500 dollar per år. Så om ditt hemkontor är på 100 kvadratfot kan du dra av 500 dollar på din företagsskattedeklaration.

Avdrag för företagsutrymme på din skattedeklaration

När du har fastställt att du är kvalificerad och beräknat ditt utrymme måste du inkludera information på din skattedeklaration för företag. Hur och var du anger denna information beror på din företagstyp och din ägarandel.

Schedule C Businesses

De flesta småföretag använder Schedule C för att beräkna sina företagsskatter, som en del av deras personliga skattedeklaration. Detta inkluderar ensamföretagare och LLCs med en enda medlem.

Om du använder den förenklade metoden använder du rad 30 för att inkludera beräkningen (kvadratmeter för ditt kontor x 5 dollar (högst 300 kvadratmeter).

Om du använder den vanliga metoden måste du fylla i formulär 8829 och ange resultatet på rad 30.

Ägare/ledamöter i företag

Om ditt företag är ett företag eller ett S-företag och du är en av företagets ledningsfunktionärer, betalas du som en anställd. Som nämnts ovan kan du inte längre göra avdrag för dessa utgifter om de inte ersätts av ditt företag.

Partners i partnerskap/ägare av LLC med flera medlemmar

Om ditt företag är ett partnerskap eller LLC med flera medlemmar (som beskattas som ett partnerskap) kan du eventuellt göra avdrag för kontorsutrymme i hemmet för att arbeta hemifrån. IRS förklarar:

”Du kan få rätt att dra av oreglerade vanliga och nödvändiga utgifter som du betalat för partnerskapets räkning (inklusive kvalificerade utgifter för affärsmässig användning av ditt hem) om du var tvungen att betala dessa utgifter enligt partnerskapsavtalet och de är handels- eller affärsutgifter .”

Du kan använda antingen den förenklade eller den ordinarie metoden, beroende på storleken på ditt hemkontor.