Schenkungssteuer-Grenzen und steuerfreie Schenkungen
Schenkungen zu Lebzeiten können Sie Steuergelder kosten. Sie können die Schenkungssteuer zu Lebzeiten zahlen, oder Ihr Nachlass muss nach Ihrem Tod eine Erbschaftssteuer entrichten, zumindest wenn Sie einen bestimmten Betrag verschenken. Der Internal Revenue Service wartet auf die Erhebung der Steuer in der einen oder anderen Form, aber das Finanzamt scheint Großzügigkeit zu befürworten. Es erlaubt eine sehr hohe lebenslange Befreiung von der Schenkungssteuer und auch einen jährlichen Ausschluss.
Die lebenslange Befreiung ändert sich jährlich
Die lebenslange Befreiung ist der Betrag, den eine Person im Laufe ihres Lebens verschenken kann, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt – mit einem Haken. Die Schenkungssteuer auf Bundesebene teilt sich diesen Freibetrag mit der Erbschaftssteuer auf Bundesebene.
Der lebenslange Freibetrag lag 2010 bei nur 1 Mio. USD und einem Spitzensteuersatz von 35 %. Im Jahr 2011 wurde der Freibetrag auf 5 Millionen Dollar erhöht, und der Spitzensteuersatz blieb bei 35 %. 2012 wurde er erneut auf 5,12 Millionen Dollar erhöht, wobei der Steuersatz gleich blieb.
Der Freibetrag auf Lebenszeit wurde 2013 im Rahmen des American Taxpayer Relief Act (ATRA) auf 5,25 Millionen Dollar erhöht, und der Steuersatz stieg auf 40 %. Mit dem ATRA wurde die Schenkungssteuer beibehalten, aber der lebenslange Freibetrag wurde an die Inflation angepasst, so dass er weiterhin jährlich ansteigt. 2017 wurde der Freibetrag auf 5,49 Millionen Dollar erhöht, wobei der Spitzensteuersatz weiterhin bei 40 % lag.
Dann kam der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Damit wurde der Freibetrag ab 2018 effektiv verdoppelt, zuzüglich der jährlichen Inflationsanpassungen. Im Jahr 2020 erreichte der Freibetrag 11,58 Mio. USD, einschließlich Inflationsanpassungen.
Der TCJA läuft Ende 2025 aus, so dass es möglich ist, dass der Freibetrag zu diesem Zeitpunkt wieder auf das Niveau von 5 Mio. USD sinkt, wenn der Kongress keine Schritte zur Erneuerung des Gesetzes unternimmt. Der IRS gab jedoch im November 2018 eine Erklärung ab, in der er darauf hinwies, dass Steuerzahler, die von 2018 bis 2025 Schenkungen machen, nicht negativ betroffen sein werden, wenn der TCJA tatsächlich ausläuft.
Es handelt sich um eine einheitliche Steuergutschrift
Die Schenkungssteuer und die Erbschaftssteuer sind im Steuersystem miteinander verknüpft, daher teilt die Schenkungssteuer ihren lebenslangen Freibetrag mit dem Freibetrag der Erbschaftssteuer unter einer Bestimmung, die als einheitliche Steuergutschrift bekannt ist.
Die Regierung möchte nicht, dass Sie zu viel verschenken, entweder zu Lebzeiten oder nach Ihrem Tod. Der einheitliche Steuerfreibetrag verhindert, dass Steuerzahler ihr gesamtes Vermögen zu Lebzeiten verschenken, um bei ihrem Tod Erbschaftssteuern zu vermeiden.
Jedes Mal, wenn Sie den lebenslangen Schenkungssteuerfreibetrag ausschöpfen, verringert sich der für Ihren Nachlass verfügbare Freibetrag im Rahmen des einheitlichen Freibetrags. Bei 11,58 Millionen Dollar im Jahr 2020 würden nur 580.000 Dollar übrig bleiben, um Ihren Nachlass vor der Besteuerung zu schützen, wenn Sie zu Lebzeiten 11 Millionen Dollar verschenken würden.
Der jährliche Schenkungssteuerfreibetrag
Der Internal Revenue Code sieht auch jährliche Freibeträge vor, die Sie pro Person und Jahr verschenken können, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt. Diese „jährlichen Ausschlussgeschenke“ verbrauchen keinen Teil Ihres lebenslangen Freibetrags, es sei denn, Sie überschreiten sie, und dann wird nur der Saldo über Ihrem jährlichen Ausschluss von Ihrem Unified Credit abgezogen, es sei denn, Sie entscheiden sich dafür, die Steuer in dem Jahr zu zahlen, in dem sie anfällt.
Dieser jährliche Freibetrag ist ebenfalls an die Inflation gebunden. Er wird regelmäßig erhöht, um mit der wirtschaftlichen Entwicklung Schritt zu halten, kann aber nur in 1.000-Dollar-Schritten erhöht werden, so dass dies nicht jedes Jahr der Fall ist. Im Jahr 2020 können Sie bis zu 15.000 USD pro Person verschenken, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt. Verheiratete Paare können ihre Freibeträge kombinieren und ab 2020 bis zu 30.000 Dollar pro Jahr an dieselbe Person verschenken.
Diese „geteilten Schenkungen“ müssen dem Finanzamt weiterhin auf dem Formular 709, United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return, gemeldet werden.
Schenkungen an Ehegatten
Schenkungen an Ihren Ehegatten sind aufgrund des unbegrenzten Ehegattenabzugs vollständig von der Schenkungssteuer befreit, aber diese Regel gilt nur, wenn Ihr Ehegatte US-Bürger ist. Andernfalls sind Schenkungen an Ehegatten, die keine US-Bürger sind, ab 2020 bis zu einem Betrag von 157.000 Dollar jährlich steuerfrei. Nur der darüber hinausgehende Wert pro Jahr unterliegt der Steuer.
Andere steuerfreie Geschenke
Das Finanzamt bietet auch einige andere Möglichkeiten für steuerfreie Geschenke. Sie können die Studiengebühren oder die medizinischen Kosten einer anderen Person unbegrenzt übernehmen, sofern Sie die Bildungseinrichtung oder den Leistungserbringer direkt bezahlen. Sie können auch unbegrenzt an Wohltätigkeitsorganisationen und politische Organisationen spenden, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt.
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