Limitele impozitului pe donații și donațiile care sunt scutite de impozit
Donațiile din timpul vieții vă pot costa bani din impozite. Puteți plăti impozitul pe donații în timp ce sunteți în viață, sau moștenirea dvs. va trebui să plătească un impozit pe moștenire atunci când muriți, cel puțin dacă donați peste anumite limite monetare. Internal Revenue Service așteaptă să încaseze într-un fel sau altul, dar IRS pare să aprobe generozitatea. Acesta permite o scutire pe viață foarte considerabilă de la impozitul pe donații și, de asemenea, o excludere anuală.
Scutirea pe viață se modifică anual
Scutirea pe viață este suma pe care o persoană o poate dona pe parcursul vieții sale fără a suporta un impozit federal pe donații – cu o capcană. Impozitul federal pe donații împarte această scutire cu impozitul federal pe succesiune.
Această scutire pe viață a fost de numai 1 milion de dolari în 2010, cu o rată maximă de impozitare de 35%. Aceasta a crescut la 5 milioane de dolari, iar rata maximă de impozitare a rămas la 35% în 2011, apoi a crescut din nou la 5,12 milioane de dolari în 2012, rata de impozitare rămânând aceeași.
Excepția pe viață a crescut la 5,25 milioane de dolari în 2013, în conformitate cu prevederile American Taxpayer Relief Act (ATRA), iar rata de impozitare a crescut la 40%. ATRA a menținut în vigoare impozitul pe donații, dar a indexat excluderea pe viață în funcție de inflație, astfel încât aceasta continuă să crească anual. Scutirea a crescut la 5,49 milioane de dolari până în 2017, iar rata maximă de impozitare a fost stabilită în continuare la 40 %.
Apoi a venit Legea privind reducerile de impozite și locurile de muncă (Tax Cuts and Jobs Act – TCJA). Aceasta a dublat efectiv scutirea începând cu 2018, la care se adaugă ajustările anuale pentru inflație. Scutirea a ajuns la 11,58 milioane de dolari în 2020, inclusiv ajustările pentru inflație.
CTCJA expiră la sfârșitul anului 2025, astfel încât este posibil ca scutirea să se prăbușească din nou la nivelul de 5 milioane de dolari la acel moment, cu excepția cazului în care Congresul ia măsuri pentru a reînnoi legislația. Dar IRS a emis o declarație în noiembrie 2018 indicând că contribuabilii care fac cadouri din 2018 până în 2025 nu vor fi afectați în mod negativ dacă TCJA expiră într-adevăr.
Este un credit fiscal unificat
Impozitul pe donații și impozitul pe succesiune sunt legate în sistemul fiscal, astfel încât impozitul pe donații își împarte scutirea pe durata vieții cu scutirea de impozit pe succesiune în cadrul unei prevederi cunoscute sub numele de credit fiscal unificat.
Guvernul nu vrea să dați prea mult pe gratis, fie în timpul vieții, fie după moartea dumneavoastră. Creditul fiscal unificat îi împiedică pe contribuabili să renunțe la toate proprietățile lor în timpul vieții pentru a evita impozitul pe succesiune atunci când mor.
De fiecare dată când utilizați scutirea de impozit pe donații în timpul vieții, aceasta reduce scutirea de impozit pe succesiune disponibilă pentru succesiunea dumneavoastră în cadrul creditului unificat. La 11,58 milioane de dolari din 2020, ar mai rămâne doar 580.000 de dolari pentru a vă proteja averea de impozitare dacă ați dărui 11 milioane de dolari din generozitatea dvs. în timpul vieții.
Excluderea anuală a impozitului pe donații
Codul de venituri interne prevede, de asemenea, excluderi anualevalori pe care le puteți dărui pe persoană și pe an fără a plăti un impozit pe donații. Aceste „donații cu excludere anuală” nu consumă nimic din scutirea pe viață, cu excepția cazului în care le depășiți, și atunci doar soldul peste excluderea anuală se va scădea din creditul dumneavoastră unificat, cu excepția cazului în care alegeți să plătiți impozitul în anul în care este generat.
Această excludere anuală este, de asemenea, indexată în funcție de inflație. Aceasta crește periodic pentru a ține pasul cu economia, dar poate crește doar în trepte de 1.000 de dolari, așa că nu se întâmplă în fiecare an. Puteți dona până la 15.000 de dolari de persoană în 2020 fără a plăti o taxă federală pe donații. Cuplurile căsătorite își pot combina excluderile și pot dărui până la 30.000 de dolari aceleiași persoane pe an începând cu 2020.
Aceste „cadouri divizate” trebuie în continuare să fie raportate la IRS pe Formularul 709, United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return.
Donații făcute soților
Donațiile făcute soțului dvs. sunt în întregime scutite de impozitul pe donații datorită deducerii maritale nelimitate, dar această regulă se aplică numai dacă soțul dvs. este cetățean american. În caz contrar, donațiile făcute soților necetățeni sunt scutite până la primii 157.000 de dolari pe an, începând cu 2020. Doar soldul valoric peste această sumă pe an este supus impozitului.
Alte cadouri neimpozabile
SIR oferă și alte câteva opțiuni pentru cadouri neimpozabile. Puteți plăti pentru altcineva taxele de școlarizare sau cheltuielile medicale fără nicio limită, cu condiția să plătiți direct instituția de învățământ sau furnizorul de îngrijire. De asemenea, puteți face cadouri nelimitate către organizații de caritate și organizații politice fără a plăti impozit pe cadouri.
Leave a Reply