FICA IRS Student Guidelines and Rules

În general, studenții nu trebuie să plătească taxe FICA. Universitatea urmează regulile IRS pentru a determina scutirea unui student de reținerea FICA. FICA (Federal Insurance Contributions Act) se referă la taxele pentru securitatea socială (OASDI) și Medicare. Atunci când este eligibil, OASDI este reținut la 6,2% și Medicare la 1,45%, pentru un impozit total de 7,65%.

Statut de student

Pentru a fi considerat student, un angajat trebuie să fie înscris și să frecventeze în mod regulat cursurile în vederea urmării unui program de studii. În plus, serviciile angajatului trebuie să fie „incidente și în scopul de a urma un curs de studii”, ceea ce înseamnă că relația dintre angajator și angajat trebuie să fie în principal educațională.

Numărul de ore de credit

Angajații vor fi scutiți de impozitul FICA dacă îndeplinesc criteriile minime pentru un student cu jumătate de normă:

• Student de licență: 6 ore de credit
• Student de doctorat: 3 ore de credit
• Candidat la doctorat: 1 oră de credit
• Candidat avansat la masterat: 1 oră de credit (atâta timp cât și-au finalizat cursurile și lucrează la o teză sau disertație pentru credite prin înscrierea la aceste cursuri: 8888, 8777, 8666, 8444 și 8333).

Angajați care nu sunt eligibili pentru scutirea FICA pentru studenți

Angajați cu normă întreagă: Cei cu un program normal de lucru de 40 de ore pe săptămână

Angajați profesioniști: Definiți ca fiind angajații a căror muncă:

• Exigă cunoștințe avansate într-un domeniu științific sau de învățare
• Exigă exercitarea consecventă a discernământului și a judecății
• Este predominant intelectuală și variată în caracter

Se pot face unele excepții după ce se iau în considerare toate faptele și circumstanțele.

Angajați de carieră: Definiți ca fiind cei eligibili pentru:

• Planuri de pensionare
• Vacanțe, concedii medicale și sărbători plătite
• Beneficii de școlarizare
• Asigurare de viață, îngrijire a persoanelor dependente, și alte considerații

Studenți postdoctoranzi și bursieri

Medici rezidenți și stagiari

Studenți care lucrează la începutul sau la sfârșitul unui semestru universitar

Dacă semestrul universitar începe sau se termină în orice moment al unei perioade de plată, întreaga perioadă de plată este eligibilă pentru scutirea de FICA.

Întreruperi mai mici sau mai mari de 5 săptămâni

Dacă studentul este înscris pentru semestrul următor, studentul va fi eligibil pentru scutirea FICA dacă întreruperea este mai mică de cinci săptămâni. Dacă studentul lucrează în timpul unei pauze școlare mai mari de cinci săptămâni (în timpul verii, de exemplu), studentul nu va fi eligibil pentru o scutire FICA dacă nu frecventează cursurile în timpul pauzei.

Pentru mai multe informații

Pentru mai multe detalii sau întrebări despre scutirea FICA a studenților și IRS Revenue Procedure 2005-11, contactați Payroll Services la 4-UOHR (612-624-8647 sau 800-756-2363).

Regula anti-abuz

IRS poate ignora scutirea FICA în cazul în care instituția a aplicat „în mod necorespunzător” liniile directoare pentru a caracteriza greșit relația dintre un angajat și instituție pentru a evita plata taxelor FICA.

Iată două exemple în care se aplică regula anti-abuz:

• Lucrătorii din laboratoarele de cercetare care fuseseră angajați de carieră, dar care au fost transformați în angajați fără carieră și cărora li s-a cerut să se înscrie la un program de certificare care acorda șase ore de credit pe semestru pentru experiența de lucru în laborator
• Un angajat care a lucrat cu normă întreagă pentru o universitate timp de mulți ani, într-un loc de muncă ocupat în general de nestudenți, care s-a înscris pentru șase ore de credit de curs pe semestru, continuând în același timp să lucreze cu normă întreagă la același loc de muncă. Ar fi nepotrivit să se concluzioneze că munca angajatului a devenit brusc „incident și în scopul de a urma un curs de studii” doar pentru că angajatul s-a înscris la cursuri.

Înapoi sus

.