Limites e Isenções de Imposto sobre Presentes

As suas prendas vitalícias podem custar-lhe dólares de imposto. Você pode pagar o imposto sobre presentes enquanto estiver vivo, ou o seu patrimônio terá que pagar um patrimônio quando você morrer, pelo menos se você doar acima de certos limites monetários. A Receita Federal está esperando para cobrar de uma forma ou de outra, mas o IRS parece aprovar a generosidade. Ela permite uma isenção de impostos sobre presentes durante toda a vida e também uma exclusão anual.

A isenção vitalícia muda anualmente

A isenção vitalícia é o valor que um indivíduo pode dar ao longo de sua vida sem incorrer em um imposto federal sobre presentes – com uma contrapartida. O imposto federal sobre doações divide esta isenção com o imposto federal sobre heranças.

Esta isenção vitalícia foi de apenas US$1 milhão em 2010, com uma taxa de imposto máxima de 35%. Aumentou para US$ 5 milhões e a alíquota máxima de imposto permaneceu em 35% em 2011, depois subiu novamente para US$ 5,12 milhões em 2012, permanecendo a mesma alíquota.

A isenção vitalícia aumentou para US$ 5,25 milhões em 2013, de acordo com as disposições do American Taxpayer Relief Act (ATRA), e a alíquota aumentou para 40%. O ATRA manteve o imposto sobre doações em vigor, mas indexou a exclusão por toda a vida para a inflação, por isso continua aumentando anualmente. A isenção aumentou para US$ 5,49 milhões até 2017, com a taxa máxima de imposto ainda fixada em 40%.

Então veio o TCJA (Tax Cuts and Jobs Act). Isso efetivamente dobrou a isenção a partir de 2018, mais os ajustes anuais de inflação. A isenção alcançou US$ 11,58 milhões em 2020, incluindo os ajustes de inflação.

É um Crédito Fiscal Unificado

O imposto sobre presentes e o imposto sobre heranças estão vinculados no sistema fiscal, de modo que o imposto sobre presentes divide sua isenção vitalícia com a isenção do imposto sobre heranças sob uma provisão conhecida como Crédito Fiscal Unificado.

Cada vez que você aproveite a isenção do imposto sobre doações vitalícias, reduz a isenção do imposto sobre o património disponível para o seu património ao abrigo do Crédito Unificado. Com $11,58 milhões a partir de 2020, restariam apenas $580.000 para abrigar seu patrimônio dos impostos se você doasse $11 milhões do seu maior patrimônio durante sua vida útil.

A Exclusão Anual do Imposto sobre Presentes

O Código da Receita Federal prevê exclusões anuais bem como valores que você pode doar por pessoa por ano sem incorrer no imposto sobre presentes. Estes “presentes de exclusão anual” não esgotam nenhuma isenção vitalícia, a menos que você os reveja, e então apenas o saldo da sua exclusão anual subtrairia do seu Crédito Unificado, a menos que você opte por pagar o imposto no ano em que ele é incorrido.

Esta exclusão anual também é indexada à inflação. Ela aumenta periodicamente para acompanhar o ritmo da economia, mas só pode aumentar em incrementos de $1.000, por isso não acontece todos os anos. Você pode dar até $15.000 por pessoa em 2020 sem incorrer em um imposto federal sobre doações. Casais casados podem combinar suas exclusões e presentear até $30.000 à mesma pessoa por ano a partir de 2020.

Presentes feitos ao cônjuge

Presentes feitos ao cônjuge estão totalmente isentos de impostos sobre presentes devido à dedução conjugal ilimitada, mas esta regra só se aplica se o cônjuge for cidadão americano. Caso contrário, presentes para cônjuges não cidadãos estão isentos até os primeiros $157.000 anuais a partir de 2020. Apenas o saldo em valor sobre este valor por ano está sujeito ao imposto.

Outros presentes isentos de impostos

O IRS também oferece algumas outras opções para presentes isentos de impostos. Você pode pagar a mensalidade ou as despesas médicas de outra pessoa sem limite, desde que você pague diretamente à instituição de ensino ou ao provedor de cuidados. Você também pode dar presentes ilimitados a instituições de caridade e organizações políticas sem incorrer no imposto sobre presentes.