FICA IRS Student Guidelines and Rules

Os estudantes geralmente não têm que pagar impostos do FICA. A Universidade segue as regras do IRS ao determinar a isenção de retenção do estudante do FICA. O FICA (Lei de Contribuições para o Seguro Federal) refere-se aos impostos para a Previdência Social (OASDI) e para o Medicare. Quando elegível, o OASDI é retido em 6,2% e o Medicare em 1,45%, para um imposto total de 7,65%.

Student Status

Para ser considerado estudante, um empregado deve estar matriculado e freqüentar regularmente as aulas em busca de um curso de estudo. Além disso, os serviços do empregado devem ser “incidentes para e com o propósito de prosseguir um curso de estudo”, o que significa que a relação entre o empregador e o empregado deve ser principalmente educacional.

Número de horas de crédito

Os funcionários serão isentos do FICA se cumprirem os critérios mínimos para um aluno de meio período:

• Aluno de graduação: 6 horas de crédito
• Aluno de pós-graduação: 3 horas de crédito
• Candidato a doutorado: 1 hora de crédito
• Candidato a mestrado avançado: 1 hora de crédito (desde que tenham concluído o curso e estejam trabalhando em uma tese ou dissertação para obter crédito ao se matricularem nestes cursos: 8888, 8777, 8666, 8444, e 8333).

Empregados Não Elegíveis para Estudantes Isenção FICA

Empregados a tempo inteiro: Aqueles com horário normal de trabalho de 40 horas por semana

Empregados profissionais: Definidos como empregados cujo trabalho:

• Requer conhecimento avançado num campo da ciência ou aprendizagem
• Requer o exercício consistente de discrição e julgamento
• É predominantemente intelectual e de carácter variado

Algumas excepções podem ser feitas depois de considerados todos os factos e circunstâncias.

Empregados de carreira: Definidos como aqueles elegíveis:

• Planos de aposentadoria
• Vacação, licença por doença e férias pagas
• Abonos escolares
• Seguro de vida, cuidados dependentes, e outras considerações

Estudantes e bolsistas pós-doutorados

Residentes médicos e estagiários

Estudantes que trabalham no início ou fim de um período acadêmico

Se o período acadêmico começa ou termina a qualquer momento dentro de um período de pagamento, todo o período de pagamento é elegível para a isenção do FICA.

Quebras de 5 Semanas ou Mais

Se o aluno estiver matriculado para o semestre seguinte, o aluno será elegível para a isenção do FICA se o intervalo for inferior a cinco semanas. Se o aluno trabalhar durante um intervalo de mais de cinco semanas (durante o verão, por exemplo), o aluno não será elegível para isenção do FICA se não estiver freqüentando as aulas durante o intervalo.

Para mais informações

Para mais detalhes ou perguntas sobre o aluno isenção do FICA e o Procedimento de Receita do IRS 2005-11, entre em contato com o Payroll Services at 4-UOHR (612-624-8647 ou 800-756-2363).

Regra do Anticorrupção

A Receita Federal pode ignorar a isenção do FICA se a instituição “inadequadamente” aplicou as diretrizes para descaracterizar a relação entre um funcionário e a instituição para evitar o pagamento de impostos do FICA.

Aqui estão dois exemplos onde se aplica a regra antiabuso:

• Trabalhadores de laboratório de pesquisa que tinham sido empregados de carreira, mas que foram convertidos para o status de não-carreira e obrigados a se inscrever em um programa de certificado concedendo seis horas de crédito por semestre para experiência de trabalho no laboratório
• Um empregado que trabalhou em tempo integral para uma universidade por muitos anos, em um trabalho geralmente realizado por não-alunos, que se inscreveram para seis horas de crédito de curso por semestre enquanto continuavam a trabalhar em tempo integral no mesmo emprego. Seria inapropriado concluir que o trabalho do empregado “tornou-se de repente um incidente para e com o propósito de seguir um curso de estudos” só porque o empregado se matriculou em um curso.

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