Gift Tax Limits and Gifts That Are Tax-Exempt

Twoje dożywotnie prezenty mogą kosztować cię podatki. Możesz zapłacić podatek od darowizny za życia, lub twój majątek będzie musiał zapłacić podatek od spadku, gdy umrzesz, przynajmniej jeśli dasz ponad pewne limity pieniężne. Internal Revenue Service czeka na zebranie w jedną lub drugą stronę, ale IRS wydaje się aprobować hojność. Pozwala na bardzo duże dożywotnie zwolnienie z podatku od darowizn, oraz na roczne wyłączenie, jak również.

Dożywotnie zwolnienie zmienia się corocznie

Dożywotnie zwolnienie to kwota, którą osoba fizyczna może przekazać w ciągu swojego życia bez ponoszenia federalnego podatku od darowizn – z pewnym haczykiem. Federalny podatek od darowizn dzieli to zwolnienie z federalnym podatkiem od nieruchomości.

Ten dożywotni wyjątek wynosił tylko $1 milion w 2010 roku, z górną stawką podatkową 35%. W 2011 r. wzrosło do $5 mln, a górna stawka podatkowa pozostała na poziomie 35%, następnie wzrosła ponownie do $5,12 mln w 2012 r., a stawka pozostała taka sama.

Dożywotnie zwolnienie wzrosło do $5,25 mln w 2013 r. na mocy przepisów American Taxpayer Relief Act (ATRA), a stawka podatkowa wzrosła do 40%. ATRA utrzymała podatek od darowizn w mocy, ale indeksowała dożywotnie wyłączenie dla inflacji, więc nadal wzrasta ono corocznie. Zwolnienie wzrosło do $5,49 mln do 2017 r., a górna stawka podatkowa nadal wynosiła 40%.

Następnie przyszedł Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). To skutecznie podwoiło zwolnienie począwszy od 2018 roku, plus coroczne korekty inflacyjne. Zwolnienie osiągnęło 11,58 mln USD w 2020 r., w tym korekty inflacji.

To Unified Tax Credit

Podatek od darowizn i podatki od nieruchomości są powiązane w systemie podatkowym, więc podatek od darowizn dzieli swoje dożywotnie zwolnienie z zwolnieniem z podatku od nieruchomości w ramach przepisu znanego jako Unified Tax Credit.

Za każdym razem, gdy korzystasz z dożywotniego zwolnienia z podatku od darowizn, zmniejsza to zwolnienie z podatku od nieruchomości dostępne dla Twojego majątku w ramach Jednolitej Ulgi. Przy $11,58 miliona w 2020 roku, tylko $580,000 pozostanie, aby chronić swój majątek przed opodatkowaniem, jeśli oddasz $11 milionów swojego majątku za życia.

Roczne wyłączenie z podatku od darowizn

Wewnętrzny Kodeks Podatkowy przewiduje roczne wyłączenia, jak również wartości, które można dać na osobę w roku bez ponoszenia podatku od darowizn. Te „prezenty z rocznym wykluczeniem” nie wykorzystują żadnego z twoich dożywotnich zwolnień, chyba że je przekroczysz, a wtedy tylko saldo powyżej rocznego wykluczenia odliczy się od twojego Zunifikowanego Kredytu, chyba że zdecydujesz się zapłacić podatek w roku, w którym został on poniesiony.

To roczne wyłączenie jest również indeksowane przez inflację. Wzrasta ono okresowo, aby nadążyć za gospodarką, ale może wzrosnąć tylko w przyrostach o $1,000, więc nie dzieje się to każdego roku. W 2020 roku można podarować do $15,000 na osobę bez płacenia federalnego podatku od darowizn. Małżeństwa mogą połączyć swoje wyłączenia i podarować do $30,000 dla tej samej osoby rocznie od 2020 roku.

Prezenty dla współmałżonków

Prezenty dla współmałżonka są całkowicie zwolnione z podatku od darowizn z powodu nieograniczonego odliczenia małżeńskiego, ale ta zasada ma zastosowanie tylko wtedy, gdy współmałżonek jest obywatelem USA. W przeciwnym razie, prezenty dla współmałżonków niebędących obywatelami USA są zwolnione z podatku do pierwszego $157,000 rocznie od 2020 roku. Tylko saldo wartości powyżej tej kwoty rocznie podlega opodatkowaniu.

Inne wolne od podatku prezenty

IRS zapewnia kilka innych opcji dla wolnych od podatku prezentów, jak również. Możesz zapłacić za kogoś innego za czesne lub wydatki medyczne bez limitu, pod warunkiem, że płacisz bezpośrednio instytucji edukacyjnej lub dostawcy opieki. Możesz również przekazywać nieograniczone darowizny na rzecz organizacji charytatywnych i politycznych bez konieczności płacenia podatku od darowizn.