Grenzen van schenkingsrecht en schenkingen die van belasting zijn vrijgesteld
Uw levenslange schenkingen kunnen u belastinggeld kosten. U kunt de schenkingsbelasting betalen terwijl u leeft, of uw nalatenschap zal een nalatenschap moeten betalen wanneer u overlijdt, althans als u boven bepaalde monetaire limieten schenkt. De Internal Revenue Service wacht met innen op de ene of de andere manier, maar de IRS lijkt vrijgevigheid wel goed te keuren. Hij staat een zeer aanzienlijke levenslange vrijstelling van schenkingsrechten toe, en ook een jaarlijkse uitsluiting.
De levenslange vrijstelling verandert jaarlijks
De levenslange vrijstelling is het bedrag dat een individu in de loop van zijn leven kan wegschenken zonder federale schenkingsbelasting te hoeven betalen – met een addertje onder het gras. De federale schenkingsbelasting deelt deze vrijstelling met de federale successierechten.
Deze levenslange vrijstelling bedroeg in 2010 slechts $ 1 miljoen, met een hoogste belastingtarief van 35%. In 2011 werd de vrijstelling verhoogd tot $ 5 miljoen en bleef het hoogste belastingtarief op 35%. Vervolgens ging de vrijstelling opnieuw omhoog naar $ 5,12 miljoen in 2012, waarbij het tarief hetzelfde bleef.
De levenslange vrijstelling werd in 2013 verhoogd tot $ 5,25 miljoen onder de bepalingen van de American Taxpayer Relief Act (ATRA), en het belastingtarief steeg tot 40%. ATRA hield de schenkingsrechten in stand, maar indexeerde de levenslange uitsluiting voor inflatie, zodat deze jaarlijks blijft stijgen. De vrijstelling steeg in 2017 tot $ 5,49 miljoen, waarbij het hoogste belastingtarief nog steeds op 40% werd vastgesteld.
Toen kwam de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Hiermee werd de vrijstelling vanaf 2018 effectief verdubbeld, plus de jaarlijkse inflatiecorrecties. De vrijstelling bereikte $ 11,58 miljoen in 2020, inclusief inflatieaanpassingen.
De TCJA loopt eind 2025 af, dus het is mogelijk dat de vrijstelling tegen die tijd weer zal kelderen naar het niveau van $ 5 miljoen, tenzij het Congres stappen onderneemt om de wetgeving te vernieuwen. Maar de IRS heeft in november 2018 een verklaring uitgegeven waarin wordt aangegeven dat belastingbetalers die van 2018 tot en met 2025 schenkingen doen, geen nadelige gevolgen zullen ondervinden als de TCJA inderdaad afloopt.
Het is een Unified Tax Credit
De schenkingsbelasting en boedelbelasting zijn gekoppeld in het belastingstelsel, dus de schenkingsbelasting deelt zijn levenslange vrijstelling met de vrijstelling voor de boedelbelasting onder een bepaling die bekend staat als de Unified Tax Credit.
De overheid wil niet dat je te veel gratis weggeeft, hetzij tijdens je leven of na je dood. De heffingskorting voorkomt dat belastingbetalers al hun bezittingen tijdens hun leven weggeven om successierechten te vermijden wanneer ze overlijden.
Telkens wanneer u de vrijstelling voor de schenkbelasting tijdens uw leven benut, vermindert dit de vrijstelling voor de successierechten die beschikbaar is voor uw nalatenschap op grond van de heffingskorting. Met $ 11,58 miljoen in 2020 zou er slechts $ 580.000 overblijven om uw nalatenschap te beschermen tegen belastingheffing als u tijdens uw leven $ 11 miljoen van uw grootmoedigheid zou wegschenken.
De jaarlijkse vrijstelling van schenkbelasting
De Internal Revenue Code voorziet ook in jaarlijkse vrijstellingen voor de waarde die u per persoon per jaar kunt wegschenken zonder dat er schenkingsrecht verschuldigd is. Deze “jaarlijkse uitsluitingsschenkingen” gebruiken geen van uw levenslange vrijstelling, tenzij u ze overschrijdt, en dan zou alleen het saldo boven uw jaarlijkse uitsluiting worden afgetrokken van uw verenigd tegoed, tenzij u ervoor kiest om de belasting te betalen in het jaar waarin deze wordt opgelopen.
Deze jaarlijkse uitsluiting wordt ook geïndexeerd voor inflatie. Hij wordt periodiek verhoogd om gelijke tred te houden met de economie, maar hij kan alleen in stappen van $1.000 worden verhoogd, dus dat gebeurt niet elk jaar. In 2020 kunt u tot $15.000 per persoon schenken zonder federale schenkingsrechten te betalen. Echtparen kunnen hun uitsluitingen combineren en vanaf 2020 tot $30.000 per jaar aan dezelfde persoon schenken.
Deze “gesplitste schenkingen” moeten nog steeds worden gemeld aan de IRS op formulier 709, United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return.
Schenkingen aan echtgenoten
Giften aan uw echtgenoot zijn volledig vrijgesteld van schenkingsrechten vanwege de onbeperkte huwelijksaftrek, maar deze regel geldt alleen als uw echtgenoot een Amerikaans staatsburger is. Anders zijn schenkingen aan echtgenoten die geen staatsburger zijn, vrijgesteld tot de eerste $ 157.000 per jaar vanaf 2020. Alleen de rest van de waarde boven dit bedrag per jaar is onderworpen aan belasting.
Andere belastingvrije schenkingen
De IRS biedt nog een paar andere mogelijkheden voor belastingvrije schenkingen. U kunt onbeperkt collegegeld of medische kosten voor iemand anders betalen, op voorwaarde dat u de onderwijsinstelling of zorgverlener rechtstreeks betaalt. U kunt ook onbeperkt schenken aan goede doelen en politieke organisaties zonder dat u schenkingsrecht verschuldigd bent.
Leave a Reply