FICA IRS Student Guidelines and Rules

Studenten hoeven over het algemeen geen FICA-belastingen te betalen. De universiteit volgt de regels van de IRS om te bepalen of een student vrijgesteld is van FICA-inhouding. FICA (Federal Insurance Contributions Act) verwijst naar belastingen voor sociale zekerheid (OASDI) en Medicare. Wanneer hij in aanmerking komt, wordt OASDI ingehouden tegen 6,2% en Medicare tegen 1,45%, voor een totale belasting van 7,65%.

Studentenstatus

Om als student te worden beschouwd, moet een werknemer zijn ingeschreven en regelmatig lessen bijwonen om een studie te volgen. Bovendien moeten de prestaties van de werknemer “verband houden met en strekken tot het volgen van een studie”, wat betekent dat de relatie tussen de werkgever en de werknemer voornamelijk van educatieve aard moet zijn.

Aantal studiepunten

Werknemers zijn vrijgesteld van FICA-belastingen als zij voldoen aan de minimumcriteria voor een halftijdse student:

• Undergraduaatstudent: 6 studiepunten
• Graduaatstudent: 3 credit-uren
• PhD kandidaat: 1 credit-uur
• Advanced masters kandidaat: 1 credit-uur (zolang ze hun cursuswerk hebben voltooid en werken aan een scriptie of dissertatie voor krediet door in te schrijven in deze cursussen: 8888, 8777, 8666, 8444, en 8333).

Werknemers die niet in aanmerking komen voor Student FICA Exemption

Fulltime werknemers: Werknemers met een normaal werkrooster van 40 uur per week

Professionele werknemers: Gedefinieerd als werknemers wier werk:

• vergt geavanceerde kennis op een gebied van wetenschap of onderwijs
• vereist de consequente uitoefening van discretie en oordeel
• is overwegend intellectueel en gevarieerd van aard

Enige uitzonderingen kunnen worden gemaakt na afweging van alle feiten en omstandigheden.

Carrière-werknemers: Gedefinieerd als degenen die in aanmerking komen voor:

• Pensioenregelingen
• Vacantie, ziekteverlof, en betaalde vakantiedagen
• Tuition benefits
• Life insurance, dependent care, en andere overwegingen

Postdoctorale studenten en fellows

Medische assistenten en stagiaires

Studenten die werken aan het begin of einde van een academische periode

Als de academische periode begint of eindigt op enig moment binnen een loonperiode, komt de gehele loonperiode in aanmerking voor de vrijstelling van FICA.

Breaks of Under or Over 5 Weeks

Als de student is ingeschreven voor het volgende semester, komt de student in aanmerking voor de FICA-vrijstelling als de pauze minder dan vijf weken bedraagt. Als de student werkt tijdens een schoolpauze van meer dan vijf weken (bijvoorbeeld in de zomer), komt de student niet in aanmerking voor een FICA-vrijstelling als de student tijdens de pauze geen lessen volgt.

Voor meer informatie

Voor meer details of vragen over de FICA-vrijstelling voor studenten en IRS Revenue Procedure 2005-11, neemt u contact op met Payroll Services op 4-UOHR (612-624-8647 of 800-756-2363).

Anti-Abuse Rule

De IRS kan de FICA-vrijstelling negeren als de instelling de richtlijnen “oneigenlijk” heeft toegepast om de relatie tussen een werknemer en de instelling verkeerd te karakteriseren om te voorkomen dat FICA-belastingen moeten worden betaald.

Hier volgen twee voorbeelden waar de antimisbruikregel van toepassing is:

• Onderzoekslaboranten die loopbaanwerknemers waren geweest, maar werden omgezet in een niet-carrièrestatus en verplicht werden zich in te schrijven voor een certificaatprogramma dat zes studiepunten per semester oplevert voor werkervaring in het laboratorium
• Een werknemer die vele jaren voltijds voor een universiteit heeft gewerkt, in een baan die gewoonlijk door niet-studenten wordt uitgevoerd, die zich inschreef voor zes studiepunten per semester voor cursussen terwijl hij voltijds in dezelfde baan bleef werken. Het zou ongepast zijn om te concluderen dat het werk van de werknemer plotseling “een onderdeel is geworden van en ten behoeve van het volgen van een studie” alleen omdat de werknemer zich heeft ingeschreven voor een cursus.

Terug naar boven