Aftrekposten en bedrijfstype
Als u als ondernemer vanuit uw huis werkt, kunt u mogelijk in aanmerking komen voor belastingaftrek voor uw kosten van een kantoor aan huis. Hoe u de uitgaven rapporteert en welke soorten uitgaven u kunt claimen voor uw kantoor aan huis, hangt deels af van het wettelijke type van uw bedrijf.
Deze informatie is bedoeld voor eigenaren van kleine bedrijven. Onder de nieuwe belastingwet 2017 kunnen werknemers die vanuit huis werken deze kosten niet langer aftrekken als diverse aftrekposten op schema A van hun persoonlijke belastingaangiften. (Zie IRS-publicatie 529, Diverse aftrekposten, voor meer informatie.
Hoe in aanmerking te komen voor een aftrek voor bedrijfsruimte aan huis
In elk type bedrijf, kunt u mogelijk uw uitgaven voor bedrijfsruimte aan huis laten kwalificeren als een belastingaftrek. De eerste stap is om erachter te komen of u in aanmerking komt voor deze aftrek.
Om aan de kwalificatietoets te voldoen, moet uw bedrijfsruimte aan huis aan verschillende criteria voldoen:
Principal Place of Business. Ten eerste moet deze bedrijfsruimte aan huis uw hoofdvestiging zijn. Als uw huis de enige plaats is waar u zaken doet, is het gemakkelijk om te zeggen dat het uw hoofdvestiging is. Als u zaken doet vanuit huis en ook vanuit een andere locatie (een kantoor, misschien), is het relatieve belang en de hoeveelheid tijd die u op elke locatie doorbrengt van belang. Dit wordt van geval tot geval bekeken.
Regulier en uitsluitend gebruik. Ten tweede, en het belangrijkste criterium om de kosten van een kantoor aan huis te kunnen aftrekken, is dat de ruimte die u claimt zowel regelmatig als uitsluitend voor zakelijke doeleinden moet worden gebruikt. Dat betekent dat u op geen enkel moment iets anders in die ruimte kunt doen, en dat u er regelmatig gebruik van moet maken.
Andere kwalificaties zijn onder meer het werken vanuit een afzonderlijke structuur of het gebruik van de ruimte voor opslag of voor verhuur.
De IRS heeft een tabel om u te helpen erachter te komen of u een aftrek kunt nemen voor het zakelijke gebruik van uw huis (IRS-publicatie 587, pagina 4).
Berekening van uw kantoorruimte aan huis
De tweede stap in het nemen van een zakelijke aftrek aan huis is het berekenen van uw kantoorruimte aan huis voor kostenaftrekdoeleinden. De berekening wordt uitgevoerd op IRS-formulier 8829.
Ten eerste moet u berekenen welk deel van uw woning regelmatig en uitsluitend voor zaken wordt gebruikt. U kunt de percentagemethode gebruiken (het vierkante oppervlak van het thuiskantoor delen door het totale vierkante oppervlak van de woning) of, als alle kamers ongeveer gelijk zijn, het aantal kamers dat voor zaken wordt gebruikt delen door het totale aantal kamers.
Dan past u het percentage toe op indirecte uitgaven, die voor uw hele huis die aftrekbaar zijn op basis van het percentage dat voor zaken wordt gebruikt.
U kunt ook directe uitgaven (die alleen voor het zakelijke deel van uw huis) tegen 100% nemen.
U hoeft niet een hele kamer voor uw kantoor aan huis te gebruiken; u hoeft alleen in staat te zijn om die ruimte af te scheiden van ander gebruik en aan te tonen dat deze uitsluitend voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt.
Een eenvoudiger manier om een thuiskantoorruimteaftrek te nemen
De IRS staat thuiswerkende bedrijven met kleine kantoren toe om een vereenvoudigde berekening te gebruiken voor het nemen van de aftrek. Om deze aftrek te nemen:
- U moet in aanmerking komen voor de thuiskantoorruimteaftrek, voldoen aan de criteria van “hoofdvestiging van het bedrijf” en “regelmatig en uitsluitend gebruik”, zoals hierboven beschreven.
- Uw thuiskantoorruimte moet 300 vierkante voet of minder zijn.
Het percentage wordt vastgesteld door de IRS, momenteel op $ 5 per vierkante voet, afgetopt op $ 1500 per jaar. Als uw kantoor aan huis dus 100 vierkante meter groot is, kunt u $ 500 aftrekken op uw belastingaangifte.
Kijk eens naar dit artikel over de vereenvoudigde aftrek. Er zijn enkele beperkingen en restricties voor het gebruik van deze aftrek die van invloed kunnen zijn op uw belastingsituatie.
Bedrijfsruimteaftrek op uw belastingaangifte
Nadat u hebt vastgesteld dat u in aanmerking komt en u uw ruimte hebt berekend, moet u informatie opnemen in uw bedrijfsbelastingaangifte. Hoe en waar u deze informatie invult, hangt af van uw bedrijfstype en uw eigendomspercentage.
Schedule C Bedrijven
De meeste kleine bedrijven gebruiken Schedule C om hun bedrijfsbelastingen te berekenen, als onderdeel van hun persoonlijke belastingaangifte. Dit omvat eenmanszaken en eenpersoons LLC’s.
Als u de vereenvoudigde methode gebruikt, gebruik dan regel 30 om de berekening op te nemen (vierkante voet voor uw kantoor x $ 5 (maximaal 300 sq. ft.).
Als u de gewone methode gebruikt, moet u formulier 8829 invullen en het resultaat op regel 30 vermelden.
Lees meer over hoe u formulier 8829 gebruikt om de kosten van uw kantoor aan huis te berekenen.
Eigenaars/ambtenaren van vennootschappen
Als uw bedrijf een vennootschap of een S-vennootschap is en u een ambtenaar van de vennootschap bent, wordt u betaald als werknemer. Zoals hierboven opgemerkt, bent u niet langer in staat om een aftrek voor deze kosten te nemen als ze niet door uw bedrijf worden vergoed.
Partners in partnerschappen/meerder-leden LLC-eigenaren
Als uw bedrijf een partnerschap of meervoudig-lid LLC (belast als een partnerschap) is, kunt u mogelijk een thuiskantoorruimte-aftrek claimen voor thuiswerken. De IRS legt uit:
“U kunt worden toegestaan om niet-vergoede gewone en noodzakelijke uitgaven af te trekken die u namens het partnerschap hebt betaald (inclusief gekwalificeerde uitgaven voor het zakelijke gebruik van uw huis) als u verplicht was om deze uitgaven te betalen op grond van de partnerschapsovereenkomst, en het zijn handels- of bedrijfskosten.”
U kunt de vereenvoudigde of reguliere methode gebruiken, afhankelijk van de grootte van uw kantoor aan huis.
IRS-publicatie 587: Business Use of Your Home bevat meer informatie over wat aftrekbaar is en hoe u de aftrek kunt toepassen, afhankelijk van uw bedrijfstype.
Leave a Reply