ホームオフィス控除とビジネスタイプ

ビジネスオーナーとして自宅で仕事をしている場合、ホームオフィス経費の税控除を受ける資格を得ることができる場合があります。 経費の報告方法とホームオフィスに請求できる経費の種類は、あなたのビジネスの法的タイプに一部依存します。

Home Business Space Deductionの資格を得る方法

あらゆるタイプのビジネスにおいて、ホームビジネススペース費用が税金控除の対象となる可能性があります。 まず、自分がこの控除を受ける資格があるかどうかを把握することです。

資格テストを満たすために、あなたのホームビジネススペースは、いくつかの基準を満たす必要があります：

Principal Place of Business。 まず、このホームビジネススペースは、あなたのビジネスの主要な場所でなければなりません。 自宅がビジネスを行う唯一の場所である場合、それがビジネスの主要な場所であると言うのは簡単なことです。 あなたが自宅から、また別の場所（オフィス、多分）からビジネスを行う場合は、相対的な重要性とあなたがそれぞれの場所で過ごす時間の量が問題です。 これは、ケースバイケースで考慮されます。

Regular and Exclusive Use（定期的かつ排他的な使用）。 第二に、ホームオフィス費用を控除することができる最も重要な基準は、あなたが主張するスペースは、ビジネス目的のために定期的かつ排他的に使用されている必要があるということです。 つまり、そのスペースでいつでも他のことをすることはできず、定期的に使用しなければならないということです。

その他の資格としては、別の建造物で仕事をしていたり、スペースを倉庫や賃貸用として使用していたりすることが挙げられます。

自宅オフィス空間の計算

自宅ビジネス控除を受けるための第二ステップは、経費控除目的の自宅オフィス空間を計算することです。 この計算はIRSフォーム8829で行います。

まず、自宅の中で定期的かつ独占的にビジネスに使用する部分を計算する必要があります。 パーセント法（ホームオフィスの面積を家の総面積で割る）を使うか、すべての部屋がほぼ同じなら、ビジネスに使う部屋の数を部屋の総数で割ります。

次に、間接経費（ビジネスに使う割合に基づいて控除される家全体の経費）にその割合を適用します。

直接経費（家のビジネス部分にのみ使うもの）も100％で取ることができます。

ホームオフィススペース控除の簡便法

IRS は小規模オフィスのホームベース事業者に簡便法を用いて控除できるようにしています。 この控除を受けるには、

• 上記の「主たる事業所」と「通常かつ独占的な使用」の基準を満たし、ホームオフィススペース控除を受ける資格がなければなりません。
• ホームオフィススペースは300平方フィート以下でなければなりません。

割合はIRSによって定められていて、現在1平方フィートあたり5ドルで年間1500ドルを上限とされています。 つまり、ホームオフィスのスペースが100平方フィートであれば、ビジネスタックスリターンで500ドルを控除することができます。

確定申告におけるビジネススペース控除

適格と判断し、スペースを計算したら、ビジネス確定申告に情報を記載しなければなりません。 この情報をどこにどのように記入するかは、あなたのビジネスの種類とあなたの所有割合によって異なります。

Schedule C Businesses

Most small businesses use Schedule C to calculate their business taxes, as part of their personal tax return. これは、個人事業主やシングルメンバーLLCを含みます。

簡便法を使用する場合、ライン30を使用して、計算（オフィスの面積×5ドル（最大300平方フィート））を含めます。

通常の方法を使う場合は、Form 8829に記入し、その結果をLine 30に記入します。

法人のオーナー/役員

あなたのビジネスが法人またはS法人で、あなたが法人の役員であれば、被雇用者として給料が支払われることになります。 上記の通り、会社から払い戻されない場合、これらの費用の控除を受けることができなくなります。

パートナーシップのパートナー/複数メンバーLLCのオーナー

あなたのビジネスがパートナーシップまたは複数メンバーLLC（パートナーシップとして課税）の場合、在宅勤務のホームオフィススペース控除を請求できる可能性があります。 IRSは次のように説明しています：

「パートナーシップ契約に基づいてこれらの費用を支払うことが要求され、それらが取引または事業費用である場合、あなたがパートナーシップのために支払った未払い普通および必要経費（あなたの家のビジネス使用のための適格費用を含む）の控除が認められます」

あなたのホームオフィスのサイズに応じて、簡便法または通常法のいずれかを使用することができます。 このような状況下、「震災」「原発事故」「原発事故」「原発の事故」「原発の事故」「原発の事故」「原発の事故」「原発の事故」「原発の事故」「原発の事故」「原発の事故」「原発の事故」「原発の事故」「原発の事故」「原発の事故」「原発の事故」「原発の事故」。