Linee guida e regole per gli studenti FICA IRS

Gli studenti generalmente non devono pagare le tasse FICA. L’Università segue le regole dell’IRS nel determinare l’esenzione di uno studente dalla trattenuta FICA. FICA (Federal Insurance Contributions Act) si riferisce alle tasse per la Sicurezza Sociale (OASDI) e Medicare. Quando è ammissibile, l’OASDI è trattenuto al 6,2% e Medicare all’1,45%, per un’imposta totale del 7,65%.

Stato di studente

Per essere considerato uno studente, un dipendente deve essere iscritto e frequentare regolarmente le lezioni per seguire un corso di studi. Inoltre, i servizi del dipendente devono essere “incidentali e allo scopo di perseguire un corso di studi”, il che significa che la relazione tra il datore di lavoro e il dipendente deve essere principalmente educativa.

Numero di ore di credito

I dipendenti saranno esenti dalle tasse FICA se soddisfano i criteri minimi per uno studente a metà tempo:

• Studente non laureato: 6 ore di credito
• Studente laureato: 3 ore di credito
• Candidato al dottorato: 1 ora di credito
• Candidato al master avanzato: 1 ora di credito (a condizione che abbiano completato i loro corsi e stiano lavorando su una tesi o dissertazione per il credito iscrivendosi a questi corsi: 8888, 8777, 8666, 8444 e 8333).

Dipendenti non idonei all’esenzione FICA per studenti

Dipendenti a tempo pieno: Quelli con un normale orario di lavoro di 40 ore alla settimana

Impiegati professionali: Definiti come dipendenti il cui lavoro:

• Richiede conoscenze avanzate in un campo della scienza o dell’apprendimento
• Richiede l’esercizio costante di discrezione e giudizio
• È prevalentemente intellettuale e di carattere vario

Alcune eccezioni possono essere fatte dopo aver considerato tutti i fatti e le circostanze: Definiti come coloro che hanno diritto a:

• Piani pensionistici
• Vacanze, assenze per malattia e vacanze pagate
• Benefici per le tasse scolastiche
• Assicurazione sulla vita, assistenza ai dipendenti, e altre considerazioni

Studenti post-dottorato e borsisti

Residenti medici e stagisti

Studenti che lavorano all’inizio o alla fine di un periodo accademico

Se il periodo accademico inizia o finisce in qualsiasi punto di un periodo di paga, l’intero periodo di paga ha diritto all’esenzione dalla FICA.

Break of Under or Over 5 Weeks

Se lo studente è registrato per il semestre successivo, lo studente avrà diritto all’esenzione FICA se la pausa è inferiore a cinque settimane. Se lo studente lavora durante una pausa scolastica di più di cinque settimane (durante l’estate, per esempio), lo studente non avrà diritto all’esenzione FICA se non sta frequentando le lezioni durante la pausa.

Per maggiori informazioni

Per maggiori dettagli o domande sull’esenzione FICA per gli studenti e sulla IRS Revenue Procedure 2005-11, contattare il Payroll Services al 4-UOHR (612-624-8647 o 800-756-2363).

Regola anti-abuso

L’IRS può ignorare l’esenzione FICA se l’istituzione ha applicato “in modo inappropriato” le linee guida per caratterizzare in modo errato la relazione tra un dipendente e l’istituzione per evitare di pagare le tasse FICA.

Ecco due esempi in cui la regola anti-abuso si applica:

• Lavoratori di laboratorio di ricerca che erano stati dipendenti di carriera, ma sono stati convertiti allo status di non-carriera e richiesti di iscriversi a un programma di certificazione che garantisce sei ore di credito a semestre per l’esperienza di lavoro in laboratorio
• Un dipendente che ha lavorato a tempo pieno per un’università per molti anni, in un lavoro generalmente svolto da non studenti, che si è iscritto a sei ore di credito di corso a semestre pur continuando a lavorare a tempo pieno nello stesso lavoro. Sarebbe inappropriato concludere che il lavoro del dipendente è improvvisamente “diventato incidentale e allo scopo di perseguire un corso di studi” solo perché il dipendente si è iscritto a un corso.

Torna all’inizio