Limiti dell’imposta sui regali e regali che sono esenti da imposta
I vostri regali in vita possono costarvi dollari di tasse. Puoi pagare l’imposta sulle donazioni mentre sei vivo, o il tuo patrimonio dovrà pagare un’imposta alla tua morte, almeno se regali oltre certi limiti monetari. L’Internal Revenue Service aspetta di riscuotere in un modo o nell’altro, ma l’IRS sembra approvare la generosità. Permette un’esenzione a vita molto considerevole dalle tasse sulle donazioni, e anche un’esclusione annuale.
L’esenzione a vita cambia annualmente
L’esenzione a vita è l’importo che un individuo può regalare nel corso della sua vita senza incorrere in un’imposta federale sulle donazioni – con un tranello. L’imposta federale sulle donazioni condivide questa esenzione con l’imposta federale sul patrimonio.
Questa esenzione a vita era solo $1 milione nel 2010, con un’aliquota massima del 35%. È aumentata a 5 milioni di dollari e l’aliquota massima è rimasta al 35% nel 2011, poi è salita di nuovo a 5,12 milioni di dollari nel 2012 con l’aliquota rimasta la stessa.
L’esenzione a vita è aumentata a 5,25 milioni di dollari nel 2013 sotto le disposizioni dell’American Taxpayer Relief Act (ATRA), e l’aliquota è aumentata al 40%. L’ATRA ha mantenuto l’imposta sulle donazioni, ma ha indicizzato l’esclusione a vita per l’inflazione, quindi continua ad aumentare annualmente. L’esenzione è aumentata a 5,49 milioni di dollari nel 2017, con l’aliquota fiscale massima ancora al 40%.
Poi è arrivato il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Questo ha effettivamente raddoppiato l’esenzione a partire dal 2018, più gli adeguamenti annuali all’inflazione. L’esenzione ha raggiunto 11,58 milioni di dollari nel 2020, compresi gli adeguamenti all’inflazione.
Il TCJA scade alla fine del 2025, quindi è possibile che l’esenzione precipiti di nuovo al livello di 5 milioni di dollari in quel momento a meno che il Congresso non prenda provvedimenti per rinnovare la legislazione. Ma l’IRS ha rilasciato una dichiarazione nel novembre 2018 che indica che i contribuenti che fanno regali dal 2018 al 2025 non saranno influenzati negativamente se il TCJA scade davvero.
È un credito d’imposta unificato
L’imposta sulle donazioni e le imposte patrimoniali sono collegate nel sistema fiscale, quindi l’imposta sulle donazioni condivide la sua esenzione a vita con l’esenzione dell’imposta patrimoniale sotto una disposizione nota come il credito d’imposta unificato.
Il governo non vuole che tu dia via troppo gratuitamente, sia mentre sei vivo che dopo la tua morte. Il credito d’imposta unificato impedisce ai contribuenti di dare via tutte le loro proprietà durante la loro vita per evitare le tasse di successione quando muoiono.
Ogni volta che si attinge all’esenzione dall’imposta sulle donazioni in vita, si riduce l’esenzione dall’imposta di successione disponibile per il vostro patrimonio sotto il credito unificato. A 11,58 milioni di dollari nel 2020, rimarrebbero solo 580.000 dollari per proteggere il vostro patrimonio dalla tassazione se avete dato via 11 milioni di dollari della vostra generosità durante la vostra vita.
L’esclusione annuale dell’imposta sui regali
L’Internal Revenue Code prevede delle esclusioni annuali come valori che si possono dare via per persona all’anno senza incorrere in una tassa sui regali. Questi “doni di esclusione annuale” non usano nessuna delle vostre esenzioni per tutta la vita, a meno che non le superiate, e poi solo il saldo sopra la vostra esclusione annuale si sottrarrà dal vostro credito unificato, a meno che non scegliate di pagare l’imposta nell’anno in cui è sostenuta.
Questa esclusione annuale è anche indicizzata per l’inflazione. Aumenta periodicamente per tenere il passo con l’economia, ma può aumentare solo in incrementi di 1.000 dollari, quindi non succede ogni anno. Puoi regalare fino a 15.000 dollari a persona nel 2020 senza incorrere in un’imposta federale sulle donazioni. Le coppie sposate possono combinare le loro esclusioni e regalare fino a $30.000 alla stessa persona all’anno a partire dal 2020.
Questi “regali divisi” devono ancora essere riportati all’IRS sul modulo 709, United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return.
Regali fatti ai coniugi
I regali fatti al vostro coniuge sono completamente esenti da imposte sulle donazioni a causa della deduzione coniugale illimitata, ma questa regola si applica solo se il vostro coniuge è un cittadino degli Stati Uniti. Altrimenti, i regali ai coniugi non cittadini sono esenti fino ai primi 157.000 dollari all’anno dal 2020. Solo il saldo in valore oltre questo importo all’anno è soggetto all’imposta.
Altri doni esentasse
L’IRS fornisce alcune altre opzioni per i regali esentasse pure. Potete pagare le tasse scolastiche o le spese mediche di qualcun altro senza limiti, a condizione che paghiate direttamente l’istituto di istruzione o il fornitore di assistenza. Si possono anche fare regali illimitati a enti di beneficenza e organizzazioni politiche senza incorrere in un’imposta sulle donazioni.
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