Deduzioni per l’ufficio in casa e tipo di business
Se lavori da casa come imprenditore, potresti essere in grado di ottenere una deduzione fiscale per le spese dell’ufficio in casa. Il modo in cui riporti le spese e i tipi di spese che puoi richiedere per il tuo home office dipendono in parte dal tipo legale del tuo business.
Questa informazione è per i proprietari di piccole imprese. Con la nuova legge fiscale del 2017, i dipendenti che lavorano da casa non sono più in grado di dedurre queste spese come deduzioni varie sul programma A delle loro dichiarazioni dei redditi personali. (Vedere IRS Publication 529, Miscellaneous Deductions, per maggiori informazioni.
Come qualificarsi per una deduzione per lo spazio domestico
In ogni tipo di business, si può essere in grado di avere le spese per lo spazio domestico come una deduzione fiscale. Il primo passo è capire se si è qualificati per questa deduzione.
Per soddisfare il test di qualificazione, il tuo spazio di lavoro domestico deve soddisfare diversi criteri:
Principale luogo di lavoro. In primo luogo, questo spazio di lavoro domestico deve essere il vostro principale luogo di lavoro. Se la vostra casa è l’unico posto dove fate affari, è facile dire che è la vostra sede principale di attività. Se fai affari da casa e anche da un altro posto (un ufficio, magari), l’importanza relativa e la quantità di tempo che passi in ogni posto conta. Questo è considerato caso per caso.
Uso regolare ed esclusivo. Secondo, e il criterio più importante per essere in grado di dedurre le spese dell’ufficio a casa, è che lo spazio che rivendicate deve essere usato sia regolarmente che esclusivamente per scopi commerciali. Questo significa che non potete fare altro in quello spazio in qualsiasi momento, e dovete usarlo regolarmente.
Altre qualifiche includono lavorare da una struttura separata o usare lo spazio per lo stoccaggio o per l’affitto.
L’IRS ha una tabella per aiutarti a capire se puoi prendere una deduzione per l’uso aziendale della tua casa (IRS Publication 587, pagina 4).
Calcolo dello spazio del tuo ufficio a casa
Il secondo passo per prendere una deduzione per l’ufficio a casa è calcolare lo spazio del tuo ufficio a casa ai fini della deduzione delle spese. Il calcolo viene fatto sul modulo IRS 8829.
Prima di tutto, devi calcolare la parte della tua casa usata regolarmente ed esclusivamente per gli affari. Si può usare il metodo percentuale (dividendo la metratura dell’ufficio per la metratura totale della casa) o, se tutte le stanze sono approssimativamente uguali, dividere il numero di stanze usate per gli affari per il numero totale di stanze.
Poi si applica la percentuale alle spese indirette, quelle per tutta la casa che sono deducibili in base alla percentuale usata per gli affari.
Si possono anche prendere le spese dirette (quelle solo per la parte commerciale della casa) al 100%.
Non dovete usare un’intera stanza per il vostro ufficio in casa; dovete solo essere in grado di separare quell’area da altri usi e dimostrare che viene usata esclusivamente per scopi lavorativi.
Un modo più semplice per prendere una deduzione per lo spazio dell’ufficio in casa
L’IRS permette alle imprese con piccoli uffici di usare un calcolo semplificato per prendere la deduzione. Per prendere questa deduzione:
- Dovete qualificarvi per la deduzione dello spazio dell’ufficio in casa, soddisfacendo i criteri di “luogo principale di affari” e “uso regolare ed esclusivo” come descritto sopra.
- Il vostro spazio dell’ufficio in casa deve essere di 300 piedi quadrati o meno.
La percentuale è fissata dall’IRS, attualmente a $5 per piede quadrato, con un limite di $1500 per anno. Quindi, se il tuo spazio di casa è di 100 piedi quadrati, puoi dedurre 500 dollari sulla tua dichiarazione dei redditi aziendale.
Guarda questo articolo sulla deduzione semplificata. Ci sono alcune limitazioni e restrizioni sul prendere questa deduzione che potrebbero influenzare la tua situazione fiscale.
Deduzione dello spazio aziendale sulla tua dichiarazione dei redditi
Dopo aver determinato che hai i requisiti e aver calcolato il tuo spazio, devi includere le informazioni sulla tua dichiarazione dei redditi aziendale. Come e dove inserire queste informazioni dipende dal tipo di business e dalla percentuale di proprietà.
Schedule C Businesses
La maggior parte delle piccole imprese usano lo Schedule C per calcolare le loro tasse aziendali, come parte della loro dichiarazione dei redditi personale. Questo include le ditte individuali e le LLCs con un solo membro.
Se usate il metodo semplificato, usate la linea 30 per includere il calcolo (metratura del vostro ufficio x $5 (massimo 300 piedi quadrati).
Se si utilizza il metodo regolare, è necessario compilare il modulo 8829 e inserire il risultato nella riga 30.
Leggi di più su come usare il modulo 8829 per calcolare le spese del tuo home office.
Proprietari/dirigenti di società
Se la tua azienda è una società o una S corporation, e tu sei un funzionario della società, sei pagato come un dipendente. Come notato sopra, non siete più in grado di prendere una deduzione per queste spese se non sono rimborsate dalla vostra azienda.
Partners in Partnerships/Multi-Member LLC Owners
Se la vostra azienda è una partnership o una LLC a più membri (tassata come una partnership), potreste essere in grado di richiedere una deduzione per lo spazio dell’home office per lavorare da casa. L’IRS spiega:
“Si può essere autorizzati a dedurre le spese ordinarie e necessarie non rimborsate che avete pagato per conto della partnership (comprese le spese qualificate per l’uso commerciale della vostra casa) se vi è stato richiesto di pagare queste spese in base al contratto di partnership, e sono spese commerciali o aziendali.”
È possibile utilizzare il metodo semplificato o regolare, a seconda delle dimensioni del vostro ufficio domestico.
IRS Publication 587: Business Use of Your Home ha maggiori dettagli su cosa è deducibile e come prendere la deduzione, in base al tipo di business.
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