Otthoni irodai levonások és vállalkozási típus

Ha vállalkozóként otthonról dolgozik, akkor jogosult lehet arra, hogy adólevonást kapjon az otthoni irodai költségeire. A költségek bejelentésének módja és az otthoni irodával kapcsolatban igényelhető költségtípusok részben az Ön vállalkozásának jogi típusától függnek.

Hogyan jogosult az otthoni üzlethelyiség levonására

Minden vállalkozástípusnál előfordulhat, hogy az otthoni üzlethelyiség költségei adólevonásnak minősülnek. Az első lépés az, hogy kiderítse, jogosult-e erre a levonásra.

A minősítési teszt teljesítéséhez az otthoni üzlethelyiségnek több kritériumnak is meg kell felelnie:

Fő tevékenységi hely. Először is, ennek az otthoni üzlethelyiségnek az Ön fő üzleti helyének kell lennie. Ha az otthona az egyetlen hely, ahol üzleti tevékenységet folytat, könnyű azt mondani, hogy ez az Ön fő üzleti helye. Ha otthonról és egy másik helyről (esetleg egy irodából) is folytat üzleti tevékenységet, akkor az egyes helyeken töltött idő relatív fontossága és mennyisége számít. Ezt eseti alapon kell mérlegelni.

Rendszeres és kizárólagos használat. A második, és egyben a legfontosabb kritérium ahhoz, hogy levonhatóak legyenek az otthoni irodai költségek, hogy az igényelt helyiséget rendszeresen és kizárólagosan üzleti célokra kell használni. Ez azt jelenti, hogy abban a helyiségben nem végezhet semmi mást bármikor, és azt rendszeresen használnia kell.

Az egyéb feltételek közé tartozik a különálló épületben történő munkavégzés, illetve a helyiség tárolásra vagy bérbeadásra történő használata.

Az otthoni irodahelyiség kiszámítása

A második lépés az otthoni üzleti célú levonás igénybevételéhez az otthoni irodahelyiség kiszámítása a költséglevonás szempontjából. A számítás az IRS 8829-es nyomtatványon történik.

Először is ki kell számolnia otthonának azt a részét, amelyet rendszeresen és kizárólag üzleti célokra használ. Használhatja a százalékos módszert (az otthoni iroda négyzetméterének elosztása az otthon teljes négyzetméterével), vagy ha az összes helyiség megközelítőleg egyenlő, akkor az üzleti célra használt helyiségek számát elosztja az összes helyiség számával.

Ezt követően a százalékot alkalmazza a közvetett költségekre, vagyis az egész otthonára vonatkozó, az üzleti célra használt százalék alapján levonható költségekre.

A közvetlen (csak az otthonának üzleti célú részét érintő) költségeket 100%-ban is figyelembe veheti.

Egyszerűbb módja az otthoni irodahelyiség levonásának

Az IRS lehetővé teszi, hogy a kis irodával rendelkező otthoni vállalkozások egyszerűsített számítást használjanak a levonás érvényesítéséhez. A levonás igénybevételéhez:

• Meg kell felelnie az otthoni irodahelyiség levonásának, teljesítve a “fő üzleti hely” és a “rendszeres és kizárólagos használat” fent leírt feltételeit.
• Az otthoni irodahelyiségnek 300 négyzetláb vagy annál kisebbnek kell lennie.

A százalékot az IRS határozza meg, jelenleg 5 dollár négyzetlábanként, évi 1500 dollárban maximálva. Tehát, ha az otthoni irodahelyisége 100 négyzetláb, akkor 500 dollárt vonhat le a vállalkozói adóbevallásában.

Üzleti helyiségek levonása az adóbevallásában

Azt követően, hogy megállapította, hogy jogosult a levonásra, és kiszámította a területét, az információkat fel kell tüntetnie az üzleti adóbevallásában. Az, hogy hogyan és hol adja meg ezeket az információkat, az Ön üzleti típusától és tulajdonosi arányától függ.

C-táblázat vállalkozások

A legtöbb kisvállalkozás a C-táblázatot használja az üzleti adók kiszámításához, a személyes adóbevallás részeként. Ide tartoznak az egyéni vállalkozók és az egyszemélyes LLC-k.

Ha az egyszerűsített módszert alkalmazza, a 30. sorban tüntesse fel a számítást (az irodája négyzetmétere x 5 $ (legfeljebb 300 négyzetméter).

Ha a szokásos módszert alkalmazza, ki kell töltenie a 8829-es nyomtatványt, és az eredményt a 30. sorba kell beírnia.

Vállalatok tulajdonosai/tisztségviselői

Ha vállalkozása egy vállalat vagy S vállalat, és Ön a vállalat tisztségviselője, akkor Önt alkalmazottként fizetik. Amint fentebb említettük, már nem veheti le ezeket a költségeket, ha azokat nem a vállalat téríti meg.

Társas vállalkozások partnerei/többtagú LLC tulajdonosai

Ha vállalkozása társas vállalkozás vagy többtagú LLC (társaságként adózik), akkor az otthoni munkavégzésért levonást érvényesíthet otthoni irodahelyiségre vonatkozóan. Az IRS elmagyarázza:

“Ön levonhatja a társulás nevében kifizetett, vissza nem térített szokásos és szükséges költségeket (beleértve az otthona üzleti célú használatának minősített költségeit), ha a társulási megállapodás értelmében kötelessége volt kifizetni ezeket a költségeket, és ezek kereskedelmi vagy üzleti költségek .”

Az otthoni iroda méretétől függően alkalmazhatja az egyszerűsített vagy a szokásos módszert.