FICA IRS Student Guidelines and Rules

A diákoknak általában nem kell FICA-adót fizetniük. Az egyetem az IRS szabályait követi a hallgatók FICA-adólevonás alóli mentességének meghatározásakor. A FICA (Federal Insurance Contributions Act) a társadalombiztosítási (OASDI) és a Medicare adóra utal. Ha jogosultak, az OASDI 6,2%-os, a Medicare pedig 1,45%-os, azaz összesen 7,65%-os adót vonnak be.

Tanulói státusz

Hallgatónak minősül, ha a munkavállaló beiratkozott és rendszeresen részt vesz a tanfolyamon. Ezen túlmenően a munkavállaló szolgáltatásainak “a tanulmányok folytatásához kell kapcsolódniuk és azt kell szolgálniuk”, ami azt jelenti, hogy a munkáltató és a munkavállaló közötti kapcsolatnak elsősorban oktatási célúnak kell lennie.

Kreditórák száma

A munkavállaló mentesül a FICA-adó alól, ha teljesíti a félállású hallgatóra vonatkozó minimális kritériumokat:

• Undergraduate student: 6 credit hours
• Graduate student:
• Doktorjelölt: 1 kreditóra
• Felsőfokú mesterképzésben részt vevő jelölt: 1 kreditóra (feltéve, hogy a kurzusokat elvégezték, és a szakdolgozaton vagy disszertáción dolgoznak a kreditért azáltal, hogy beiratkoznak ezekre a kurzusokra: 8888, 8777, 8666, 8444 és 8333).

Tanulói FICA-mentességre nem jogosult alkalmazottak

Teljes munkaidős alkalmazottak: Azok, akiknek a szokásos munkarendje heti 40 óra

Hivatásos alkalmazottak: Olyan munkavállalók, akiknek a munkája:

• Előrehaladott ismereteket igényel a tudomány vagy a tanulás valamely területén
• Meghatározottság és ítélőképesség folyamatos gyakorlását igényli
• Túlnyomórészt szellemi és változatos jellegű

A tények és körülmények mérlegelése után bizonyos kivételeket lehet tenni.

Karrierista munkavállalók: A következőkre jogosultak:

• nyugdíjprogramok
• szabadság, betegszabadság és fizetett szabadság
• tandíjkedvezmények
• életbiztosítás, eltartottak ellátása, és egyéb megfontolások

Posztdoktori hallgatók és ösztöndíjasok

orvosi rezidensek és gyakornokok

A tanulmányi időszak elején vagy végén dolgozó hallgatók

Ha a tanulmányi időszak a fizetési időszak bármely pontján kezdődik vagy végződik, a teljes fizetési időszak jogosult a FICA-mentességre.

5 hét alatti vagy feletti szünetek

Ha a hallgató a következő félévre van beiratkozva, akkor jogosult a FICA-mentességre, ha a szünet öt hétnél rövidebb. Ha a hallgató öt hétnél hosszabb iskolai szünet alatt dolgozik (például nyáron), a hallgató nem jogosult a FICA-mentességre, ha a szünet alatt nem vesz részt tanórákon.

Bővebb információ

A hallgatói FICA-mentességgel és az IRS 2005-11-es adóügyi eljárásával kapcsolatos további részletekért vagy kérdésekért forduljon a 4-UOHR bérszámfejtő szolgálathoz (612-624-8647 vagy 800-756-2363).

A visszaélés elleni szabály

Az IRS figyelmen kívül hagyhatja a FICA-mentességet, ha az intézmény “helytelenül” alkalmazza az irányelveket a munkavállaló és az intézmény közötti kapcsolat félremagyarázására, hogy elkerülje a FICA-adófizetést.

Íme két példa, ahol a visszaélésellenes szabály alkalmazandó:

• Kutató laboratóriumi dolgozók, akik korábban pályakezdő alkalmazottak voltak, de nem pályakezdő státuszba kerültek, és kötelesek voltak beiratkozni egy olyan tanúsítványprogramba, amely félévente hat kreditórát biztosít a laboratóriumban szerzett munkatapasztalatért
• Egy alkalmazott, aki évekig teljes munkaidőben dolgozott egy egyetemnek, olyan munkakörben, amelyet általában nem diákok végeznek, aki beiratkozott félévente hat kreditórányi tanfolyamra, miközben továbbra is teljes munkaidőben dolgozott ugyanabban a munkakörben. Nem lenne helyénvaló azt a következtetést levonni, hogy a munkavállaló munkája hirtelen “a tanulmányok folytatásához kapcsolódóan és annak érdekében” vált, csak azért, mert a munkavállaló beiratkozott kurzusokra.

vissza a tetejére