Déductions pour bureau à domicile et type d’entreprise

Si vous travaillez à domicile en tant que propriétaire d’une entreprise, vous pourriez avoir droit à une déduction fiscale pour vos dépenses de bureau à domicile. La façon dont vous déclarez les dépenses et les types de dépenses que vous pouvez réclamer pour votre bureau à domicile dépendent en partie du type juridique de votre entreprise.

Comment se qualifier pour une déduction d’espace d’entreprise à domicile

Dans chaque type d’entreprise, vous pouvez être en mesure de faire en sorte que vos dépenses d’espace d’entreprise à domicile soient admissibles à une déduction fiscale. La première étape consiste à déterminer si vous êtes admissible à cette déduction.

Pour satisfaire au test de qualification, votre espace d’entreprise à domicile doit répondre à plusieurs critères :

Principal lieu d’activité. Premièrement, cet espace d’entreprise à domicile doit être votre principal lieu d’affaires. Si votre maison est le seul endroit où vous faites des affaires, il est facile de dire que c’est votre principal lieu d’affaires. Si vous exercez vos activités à partir de votre domicile et d’un autre endroit (un bureau, peut-être), l’importance relative et le temps que vous passez à chaque endroit comptent. Cela est examiné au cas par cas.

Utilisation régulière et exclusive. Le deuxième critère, et le plus important pour pouvoir déduire les frais de bureau à domicile, est que l’espace que vous réclamez doit être utilisé à la fois régulièrement et exclusivement à des fins professionnelles. Cela signifie que vous ne pouvez pas faire autre chose dans cet espace à tout moment, et que vous devez l’utiliser régulièrement.

Les autres qualifications comprennent le fait de travailler à partir d’une structure séparée ou d’utiliser l’espace pour le stockage ou pour un usage locatif.

Calcul de votre espace de bureau à domicile

La deuxième étape pour bénéficier d’une déduction pour entreprise à domicile consiste à calculer votre espace de bureau à domicile aux fins de la déduction des dépenses. Le calcul se fait sur le formulaire IRS 8829.

D’abord, vous devez calculer la partie de votre maison utilisée régulièrement et exclusivement pour l’entreprise. Vous pouvez utiliser la méthode du pourcentage (en divisant la superficie du bureau à domicile par la superficie totale de la maison) ou, si toutes les pièces sont à peu près égales, diviser le nombre de pièces utilisées pour l’entreprise par le nombre total de pièces.

Puis vous appliquez le pourcentage aux dépenses indirectes, celles pour l’ensemble de votre maison qui sont déductibles en fonction du pourcentage utilisé pour l’entreprise.

Vous pouvez également prendre les dépenses directes (celles uniquement pour la partie professionnelle de votre maison) à 100%.

Une façon plus simple de prendre une déduction pour l’espace de bureau à domicile

L’IRS permet aux entreprises à domicile ayant de petits bureaux d’utiliser un calcul simplifié pour prendre la déduction. Pour bénéficier de cette déduction :

• Vous devez être admissible à la déduction pour espace de bureau à domicile, en répondant aux critères de « lieu principal d’affaires » et d' »utilisation régulière et exclusive » décrits ci-dessus.
• Votre espace de bureau à domicile doit être de 300 pieds carrés ou moins.

Le pourcentage est fixé par l’IRS, actuellement à 5 $ par pied carré, plafonné à 1500 $ par an. Ainsi, si votre espace de bureau à domicile fait 100 pieds carrés, vous pouvez déduire 500 $ dans votre déclaration de revenus professionnels.

Déduction de l’espace commercial sur votre déclaration de revenus

Après avoir déterminé que vous êtes admissible et avoir calculé votre espace, vous devez inclure des informations sur votre déclaration de revenus des entreprises. La façon et l’endroit où vous inscrivez ces renseignements dépendent de votre type d’entreprise et de votre pourcentage de propriété.

Entreprises de l’annexe C

La plupart des petites entreprises utilisent l’annexe C pour calculer leurs impôts commerciaux, dans le cadre de leur déclaration de revenus personnelle. Cela comprend les propriétaires uniques et les LLC à membre unique.

Si vous utilisez la méthode simplifiée, utilisez la ligne 30 pour inclure le calcul (superficie en pieds carrés pour votre bureau x 5 $ (maximum 300 pieds carrés).

Si vous utilisez la méthode régulière, vous devrez remplir le formulaire 8829 et inscrire le résultat à la ligne 30.