Lahjaverorajat ja verovapaat lahjat

Lahjasi elinaikana voivat maksaa veroja. Voit maksaa lahjaveroa eläessäsi, tai kuolinpesäsi joutuu maksamaan kuolinpesäveroa kuollessasi, ainakin jos lahjoitat yli tiettyjen rahamääräisten rajojen. Verovirasto odottaa perintää tavalla tai toisella, mutta verovirasto näyttää hyväksyvän anteliaisuuden. Se sallii erittäin mittavan elinikäisen vapautuksen lahjaverosta ja myös vuotuisen vapautuksen.

Elinikäinen vapautus muuttuu vuosittain

Elinikäinen vapautus on summa, jonka yksityishenkilö voi lahjoittaa pois elinaikanaan ilman liittovaltion lahjaveroa – ja siinä on yksi juju. Liittovaltion lahjavero jakaa tämän vapautuksen liittovaltion perintöveron kanssa.

Tämä elinikäinen vapautus oli vain 1 miljoona dollaria vuonna 2010, ja ylin verokanta oli 35 prosenttia. Se nousi 5 miljoonaan dollariin ja ylin verokanta pysyi 35 prosentissa vuonna 2011, minkä jälkeen se nousi jälleen 5,12 miljoonaan dollariin vuonna 2012 verokannan pysyessä samana.

Elinikäinen vapautus nousi 5,25 miljoonaan dollariin vuonna 2013 American Taxpayer Relief Act (ATRA) -lain (American Taxpayer Relief Act, veronhuojennusta koskeva laki) säännösten nojalla, ja verokanta nousi 40 prosenttiin. ATRA piti lahjaveron voimassa, mutta siinä indeksoitiin elinikäinen verovapaus inflaation mukaan, joten se nousee edelleen vuosittain. Vapautus nousi 5,49 miljoonaan dollariin vuoteen 2017 mennessä, ja ylin verokanta oli edelleen 40 prosenttia.

Silloin tuli veroleikkaus- ja työllistämissäädös (TCJA). Tämä käytännössä kaksinkertaisti verovapauden vuodesta 2018 alkaen, lisättynä vuotuisilla inflaatiotarkistuksilla. Vapautus nousi 11,58 miljoonaan dollariin vuonna 2020 inflaatiotarkistuksineen.

Kyseessä on yhtenäinen verohyvitys

Lahjavero ja perintövero liittyvät verojärjestelmässä toisiinsa, joten lahjavero jakaa elinaikaisen verovapautuksen perintöverovapautuksen kanssa säännöksellä, jota kutsutaan nimellä yhtenäinen verohyvitys.

Joka kerta, kun käytät elinaikaisen lahjaverovapautuksen, se pienentää kuolinpesääsi käytettävissä olevaa perintöverovapautusta yhtenäisen verohyvityksen nojalla. Kun vuonna 2020 on 11,58 miljoonaa dollaria, jäljelle jäisi vain 580 000 dollaria suojaamaan kuolinpesääsi verotukselta, jos lahjoittaisit elinaikanasi 11 miljoonaa dollaria avokätisyydestäsi.

Vuotuinen lahjaverovapautus

Viranomaisten verolaki (Internal Revenue Code) säätää myös vuotuisista verovapautuksista – arvoista, jotka voit lahjoittaa henkilöä kohden vuodessa ilman, että sinulle lankeaa lahjaveroa. Nämä ”vuotuiset poissuljetut lahjat” eivät käytä mitään elinikäisestä verovapaudestasi, ellet ylitä niitä, ja silloin vain vuotuisen poissuljetuksen ylittävä saldo vähennetään yhdistetystä hyvityksestäsi, ellet päätä maksaa veroa sinä vuonna, jona se on syntynyt.

Tämä vuotuinen poissulkeminen on myös indeksoitu inflaation mukaan. Se nousee määräajoin talouden tahdissa, mutta se voi nousta vain 1 000 dollarin erissä, joten se ei tapahdu joka vuosi. Voit lahjoittaa enintään 15 000 dollaria per henkilö vuonna 2020 ilman liittovaltion lahjaveroa. Avioparit voivat yhdistää vapautuksensa ja lahjoittaa samalle henkilölle enintään 30 000 dollaria vuodessa vuodesta 2020 alkaen.