Kotitoimistovähennykset ja yritystyyppi
Jos työskentelet kotoa käsin yrityksen omistajana, voit ehkä saada verovähennyksen kotitoimiston kuluista. Se, miten ilmoitat kulut ja millaisia kuluja voit vaatia kotitoimistostasi, riippuu osittain yrityksesi oikeudellisesta tyypistä.
Tämä tieto on tarkoitettu pienyrittäjille. Vuoden 2017 uuden verolain mukaan kotona työskentelevät työntekijät eivät voi enää vähentää näitä kuluja sekalaisina vähennyksinä henkilökohtaisten veroilmoitustensa A-liitteessä. (Katso lisätietoja IRS Publication 529, Miscellaneous Deductions (IRS Publication 529, Miscellaneous Deductions).
How to Qualify for a Home Business Space Deduction (Miten voit saada vähennyksen kotona sijaitsevasta liiketilasta)
Jokaista yritystoimintaa harjoittaessasi kotiisi kuuluvat liiketilakustannukset voivat olla verovähennyskelpoisia. Ensimmäinen askel on selvittää, oletko oikeutettu tähän vähennykseen.
Kelpoisuustestin täyttämiseksi kotitoimitilasi on täytettävä useita kriteerejä:
Pääasiallinen toimipaikka. Ensinnäkin tämän kotitoimitilan on oltava pääasiallinen toimipaikkasi. Jos kotisi on ainoa paikka, jossa harjoitat liiketoimintaa, on helppo sanoa, että se on päätoimipaikkasi. Jos harjoitat liiketoimintaa sekä kotoa että jostain muusta paikasta (esimerkiksi toimistosta), on tärkeää, kuinka paljon aikaa vietät kummassakin paikassa ja mikä on sen suhteellinen merkitys. Tätä tarkastellaan tapauskohtaisesti.
Säännöllinen ja yksinomainen käyttö. Toinen ja tärkein kriteeri kotitoimistokulujen vähennyskelpoisuudelle on se, että tiloja on käytettävä sekä säännöllisesti että yksinomaan liiketoimintaan. Tämä tarkoittaa, että et voi tehdä mitään muuta kyseisessä tilassa milloin tahansa, ja sinun on käytettävä sitä säännöllisesti.
Muihin edellytyksiin kuuluu työskentely erillisessä rakennuksessa tai tilan käyttäminen varastointiin tai vuokrauskäyttöön.
IRS:llä on taulukko, jonka avulla voit selvittää, voitko tehdä vähennyksen kotisi yrityskäytöstä (IRS Publication 587, sivu 4).
Kotitoimiston tilojen laskeminen
Kakkosvaihe kotiyritysvähennyksen tekemisessä on kotitoimiston tilojen laskeminen kulujen vähennystä varten. Laskelma tehdään IRS-lomakkeella 8829.
Aluksi sinun on laskettava kotisi se osa, jota käytät säännöllisesti ja yksinomaan liiketoimintaan. Voit käyttää prosenttimenetelmää (jakamalla kotitoimiston neliömäärän kodin kokonaisneliömäärällä) tai, jos kaikki huoneet ovat suunnilleen yhtä suuria, jakaa liiketoimintaan käytettävien huoneiden määrän huoneiden kokonaismäärällä.
Sitten sovellat prosenttilukua välillisiin kuluihin, eli niihin koko kodin kuluihin, jotka ovat vähennyskelpoisia liiketoimintaan käytettävän prosenttiosuuden perusteella.
Voit ottaa myös välittömät kulut (ne, jotka kohdistuvat vain kodin liiketoimintaan käytettävään osaan) 100-prosenttisesti.
Et tarvitse käyttää kokonaista huonetta kotitoimistoasi varten; sinun on vain pystyttävä erottamaan kyseinen alue muusta käytöstä ja osoitettava, että sitä käytetään yksinomaan liiketoimintaan.
Yksinkertaisempi tapa ottaa vähennys kotitoimistotilavähennys
Verohallintovirasto (IRS) sallii kotiyrityksille, joilla on pienet toimistotilat, yksinkertaisemman laskutavan vähennyksen tekemiseen. Voidaksesi tehdä tämän vähennyksen:
- Olet oikeutettu kotitoimiston tilavähennykseen, kun täytät edellä kuvatut ”pääasiallisen toimipaikan” ja ”säännöllisen ja yksinomaisen käytön” kriteerit.
- Kotitoimistosi tilojen on oltava enintään 300 neliöjalkaa.
Vähennysprosentin määrittelee IRS, joka on tällä hetkellä 5 dollaria neliöjalkaa kohti, ja se on rajattu 1 500 dollariin vuodessa. Jos kotitoimistotilasi on siis 100 neliöjalkaa, voit vähentää 500 dollaria yritysveroilmoituksessasi.
Lue tämä artikkeli yksinkertaistetusta vähennyksestä. Tämän vähennyksen tekemiseen liittyy joitakin rajoituksia ja rajoituksia, jotka voivat vaikuttaa verotustilanteeseesi.
Liiketilavähennys veroilmoituksessasi
Kun olet todennut, että olet oikeutettu vähennykseen, ja laskenut tilasi, sinun on sisällytettävä tiedot yritysveroilmoitukseesi. Se, miten ja mihin merkitset nämä tiedot, riippuu yritystyypistäsi ja omistusprosentistasi.
C-luettelo Yritykset
Useimmat pienyritykset käyttävät C-luetteloa yritysverojensa laskemiseen osana henkilökohtaista veroilmoitusta. Tähän kuuluvat yksityisyrittäjät ja yhden jäsenen LLC:t.
Jos käytät yksinkertaistettua menetelmää, käytä riviä 30 laskelman sisällyttämiseksi (toimistosi neliömäärä x 5 dollaria (enintään 300 neliöjalkaa).
Jos käytät tavanomaista menetelmää, sinun on täytettävä lomake 8829 ja merkittävä tulos riville 30.
Lue lisää siitä, miten käytät lomaketta 8829 kotitoimistokulujen laskemiseen.
Yritysten omistajat/toimihenkilöt
Jos yrityksesi on osakeyhtiö tai S-yhtiö ja olet yrityksen toimihenkilö, sinulle maksetaan palkkaa työntekijänä. Kuten edellä todettiin, et voi enää tehdä vähennystä näistä kuluista, jos yrityksesi ei korvaa niitä.
Henkilöyhtiöiden osakkaat/monijäsenisten osakeyhtiöiden omistajat
Jos yrityksesi on henkilöyhtiö tai monijäseninen osakeyhtiö (jota verotetaan henkilöyhtiönä), voit ehkä vaatia kotitoimistovähennystä kotona työskentelystä. IRS selittää:
”Voit vähentää kumppanuuden puolesta maksamasi korvauksettomat tavanomaiset ja välttämättömät kulut (mukaan lukien kotisi liikekäytöstä aiheutuneet hyväksyttävät kulut), jos sinua vaadittiin maksamaan nämä kulut kumppanuussopimuksen mukaan ja ne ovat elinkeino- tai liiketoimintakuluja.”
Voit käyttää joko yksinkertaistettua tai tavanomaista menetelmää riippuen kotitoimistosi koosta.”
Leave a Reply