FICA IRS Student Guidelines and Rules

Opiskelijoiden ei yleensä tarvitse maksaa FICA-veroja. Yliopisto noudattaa IRS:n sääntöjä määrittäessään opiskelijan vapautuksen FICA-veronpidätyksestä. FICA (Federal Insurance Contributions Act, liittovaltion vakuutusmaksulaki) tarkoittaa sosiaaliturvan (OASDI) ja Medicaren veroja. OASDI:stä pidätetään 6,2 % ja Medicare:sta 1,45 %, jolloin vero on yhteensä 7,65 %.

Opiskelijan asema

Työntekijän on oltava kirjoilla ja osallistuttava säännöllisesti opintoihin, jotta häntä voidaan pitää opiskelijana. Lisäksi työntekijän palvelujen on oltava ”opintoihin liittyviä ja niitä varten suoritettavia”, mikä tarkoittaa, että työnantajan ja työntekijän välisen suhteen on oltava ensisijaisesti koulutuksellinen.

opintopisteiden määrä

Työntekijät vapautetaan FICA-verosta, jos he täyttävät puolipäiväisen opiskelijan vähimmäiskriteerit:

• Ammattikorkeakouluopiskelija: 6 opintopistettä
• Tutkinto-opiskelija: 3 opintopistettä
• Tohtorikoulutettava: 1 opintopiste
• Mestarikoulutettava: 1 opintopiste (kunhan he ovat suorittaneet kurssit ja tekevät opinnäytetyötä tai väitöskirjaa opintopistettä varten ilmoittautumalla näille kursseille: 8888, 8777, 8666, 8444 ja 8333).

Työntekijät, jotka eivät ole oikeutettuja opiskelijoiden FICA-vapautukseen

Kokoaikaiset työntekijät: Ne, joiden normaali työaika on 40 tuntia viikossa

Ammattityöntekijät: Määritellään työntekijöiksi, joiden työ:

• Tarvitsee kehittynyttä tietämystä tieteen tai oppimisen alalla
• Tarvitsee jatkuvaa harkintaa ja arvostelukykyä
• On luonteeltaan pääasiassa älyllistä ja monipuolista

Joitakin poikkeuksia voidaan tehdä kaikkien tosiseikkojen ja olosuhteiden huomioon ottamisen jälkeen.

Uramatkat: Määritellään henkilöiksi, jotka ovat oikeutettuja:

• Työeläkejärjestelyt
• Loma, sairausloma ja palkalliset vapaapäivät
• Lukukausimaksut
• Henkivakuutus, huollettavien hoito, ja muita näkökohtia

Postdokkariopiskelijat ja apurahatutkijat

Lääkäriharjoittelijat ja -harjoittelijat

Opiskelijat, jotka työskentelevät akateemisen lukukauden alussa tai lopussa

Jos akateeminen lukukausi alkaa tai loppuu jossakin vaiheessa palkanmaksujaksoa, koko palkanmaksujakson ajalta on mahdollista saada vapautus maksettavaksi FICAsta.

Taukoja alle tai yli 5 viikkoa

Jos opiskelija on ilmoittautunut seuraavalle lukukaudelle, opiskelija on oikeutettu FICA-vapautukseen, jos tauko on alle viisi viikkoa. Jos opiskelija työskentelee yli viiden viikon tauon aikana (esimerkiksi kesällä), hän ei ole oikeutettu FICA-vapautukseen, jos hän ei osallistu opetukseen tauon aikana.

Lisätietoa

Lisätietoa tai kysymyksiä opiskelijan FICA-vapautuksesta ja IRS:n verotusmenettelystä 2005-11 saat palkka- ja palkkiopalveluista numerosta 4-UOHR (612-624-8647 tai 800-756-2363).

Väärinkäytön vastainen sääntö

IRS voi jättää FICA-vapautuksen huomiotta, jos laitos on ”epäasianmukaisesti” soveltanut ohjeistusta luonnehtimalla väärin työntekijän ja laitoksen välisen suhteen välttääkseen FICA-verojen maksamisen.

Tässä on kaksi esimerkkiä, joissa väärinkäytösten vastaista sääntöä sovelletaan:

• Tutkimuslaboratorion työntekijät, jotka olivat olleet uratyöläisiä, mutta jotka muutettiin ei-uratyöläisiksi ja joita vaadittiin ilmoittautumaan tutkinto-ohjelmaan, joka antaa kuusi opintopistettä lukuvuodessa laboratoriotyökokemuksen hankkimiseksi
• Työntekijä, joka työskenteli täysipäiväisesti yliopistossa vuosia työssä, jota yleensä tekevät muutkin kuin opiskelijat, ja joka ilmoittautui kuuteen opintopisteen kurssitunnin opintojakson suorittamista varten lukuvuoden aikana samalla kun hän jatkoi työskentelyä täysipäiväisesti samassa työpaikassaan. Olisi epäasianmukaista päätellä, että työntekijän työstä on yhtäkkiä tullut ”opintoihin liittyvää ja niitä varten tehtävää työtä” vain siksi, että työntekijä on ilmoittautunut opintoihin.

Takaisin alkuun