Límites del impuesto sobre donaciones y donaciones exentas de impuestos
Sus donaciones en vida pueden costarle dinero en impuestos. Puede pagar el impuesto sobre donaciones en vida, o su patrimonio tendrá que pagar un impuesto sobre el patrimonio cuando muera, al menos si regala por encima de ciertos límites monetarios. El Servicio de Impuestos Internos está a la espera de cobrar de una forma u otra, pero parece que Hacienda aprueba la generosidad. Permite una exención vitalicia muy considerable del impuesto sobre donaciones, y también una exclusión anual.
La exención vitalicia cambia anualmente
La exención vitalicia es la cantidad que una persona puede regalar a lo largo de su vida sin incurrir en el impuesto federal sobre donaciones, con una trampa. El impuesto federal sobre donaciones comparte esta exención con el impuesto federal sobre el patrimonio.
Esta exención vitalicia era de sólo 1 millón de dólares en 2010, con un tipo impositivo máximo del 35%. Aumentó a 5 millones de dólares y el tipo impositivo máximo se mantuvo en el 35% en 2011, luego subió de nuevo a 5,12 millones de dólares en 2012 y el tipo se mantuvo igual.
La exención vitalicia aumentó a 5,25 millones de dólares en 2013 en virtud de las disposiciones de la Ley de Alivio del Contribuyente Americano (ATRA), y el tipo impositivo aumentó al 40%. La ATRA mantuvo el impuesto sobre donaciones, pero indexó la exclusión de por vida por la inflación, por lo que sigue aumentando anualmente. La exención aumentó a 5,49 millones de dólares en 2017, con el tipo impositivo máximo todavía fijado en el 40%.
Luego llegó la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA). Esto efectivamente duplicó la exención a partir de 2018, más los ajustes anuales por inflación. La exención alcanzó los 11,58 millones de dólares en 2020, incluyendo los ajustes por inflación.
La TCJA expira a finales de 2025, por lo que es posible que la exención vuelva a caer en picado al nivel de 5 millones de dólares en ese momento, a menos que el Congreso tome medidas para renovar la legislación. Pero el IRS emitió una declaración en noviembre de 2018 indicando que los contribuyentes que hacen donaciones desde 2018 hasta 2025 no se verán afectados negativamente si la TCJA efectivamente expira.
Es un Crédito Fiscal Unificado
El impuesto a las donaciones y los impuestos al patrimonio están vinculados en el sistema tributario, por lo que el impuesto a las donaciones comparte su exención de por vida con la exención del impuesto al patrimonio bajo una disposición conocida como el Crédito Fiscal Unificado.
El gobierno no quiere que regales demasiado, ya sea mientras estás vivo o después de tu muerte. El Crédito Fiscal Unificado impide que los contribuyentes regalen todos sus bienes en vida para evitar los impuestos sobre el patrimonio cuando mueran.
Cada vez que se recurre a la exención del impuesto sobre donaciones en vida, se reduce la exención del impuesto sobre el patrimonio disponible en el Crédito Unificado. Con 11,58 millones de dólares a partir de 2020, sólo quedarían 580.000 dólares para proteger su patrimonio de los impuestos si regalara 11 millones de dólares de su generosidad durante su vida.
La exclusión anual del impuesto sobre donaciones
El Código de Rentas Internas prevé también exclusiones anuales que puede regalar por persona y año sin incurrir en el impuesto sobre donaciones. Estas «donaciones de exclusión anual» no consumen ninguna de sus exenciones de por vida a menos que las sobrepase, y entonces sólo el saldo sobre su exclusión anual se restaría de su Crédito Unificado a menos que elija pagar el impuesto en el año en que se incurre.
Esta exclusión anual también está indexada a la inflación. Aumenta periódicamente para seguir el ritmo de la economía, pero sólo puede aumentar en incrementos de 1.000 dólares, por lo que no ocurre todos los años. Puede regalar hasta 15.000 dólares por persona en 2020 sin incurrir en un impuesto federal sobre donaciones. Las parejas casadas pueden combinar sus exclusiones y regalar hasta 30.000 dólares a la misma persona por año a partir de 2020.
Estas «donaciones divididas» todavía deben ser reportadas al IRS en el Formulario 709, Declaración de Impuestos sobre Donaciones (y Transferencias de Generación) de los Estados Unidos.
Regalos hechos a los cónyuges
Los regalos hechos a su cónyuge están totalmente exentos de impuestos sobre donaciones debido a la deducción marital ilimitada, pero esta regla sólo se aplica si su cónyuge es ciudadano estadounidense. De lo contrario, los regalos a los cónyuges no ciudadanos están exentos hasta los primeros 157.000 dólares anuales a partir de 2020. Sólo el saldo en valor por encima de esta cantidad por año está sujeto al impuesto.
Otros regalos libres de impuestos
El IRS proporciona algunas otras opciones para los regalos libres de impuestos también. Puede pagar la matrícula o los gastos médicos de otra persona sin límite, siempre que pague directamente a la institución educativa o al proveedor de cuidados. También puede hacer regalos ilimitados a organizaciones benéficas y políticas sin incurrir en el impuesto sobre donaciones.
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