FICA IRS Student Guidelines and Rules

Los estudiantes generalmente no tienen que pagar impuestos FICA. La Universidad sigue las reglas del IRS para determinar la exención de un estudiante de la retención FICA. FICA (Federal Insurance Contributions Act) se refiere a los impuestos para la Seguridad Social (OASDI) y Medicare. Cuando se tiene derecho a ello, se retiene el OASDI al 6,2% y el Medicare al 1,45%, lo que supone un impuesto total del 7,65%.

Estado de estudiante

Para que se le considere estudiante, el empleado debe estar inscrito y asistir regularmente a las clases para realizar un curso de estudios. Además, los servicios del empleado deben ser «incidentes y con el propósito de seguir un curso de estudio», lo que significa que la relación entre el empleador y el empleado debe ser principalmente educativa.

Número de horas de crédito

Los empleados estarán exentos de los impuestos FICA si cumplen los criterios mínimos de un estudiante a media jornada:

• Estudiante de grado: 6 horas de crédito
• Estudiante de posgrado: 3 horas de crédito
• Candidato a doctorado: 1 hora de crédito
• Candidato a máster avanzado: 1 hora de crédito (siempre y cuando hayan completado sus cursos y estén trabajando en una tesis o disertación para obtener créditos inscribiéndose en estos cursos: 8888, 8777, 8666, 8444 y 8333).

Empleados no elegibles para la exención FICA de estudiantes

Empleados a tiempo completo: Aquellos con un horario normal de trabajo de 40 horas semanales

Empleados profesionales: Definidos como empleados cuyo trabajo:

• Requiere conocimientos avanzados en un campo de la ciencia o el aprendizaje
• Requiere el ejercicio constante de la discreción y el juicio
• Es predominantemente intelectual y de carácter variado

Se pueden hacer algunas excepciones después de considerar todos los hechos y circunstancias.

Empleados de carrera: Definidos como aquellos con derecho a:

• Planes de jubilación
• Vacaciones, bajas por enfermedad y vacaciones pagadas
• Beneficios de matrícula
• Seguro de vida, cuidado de dependientes, y otras consideraciones

Estudiantes posdoctorales y becarios

Residentes médicos y becarios

Estudiantes que trabajan al principio o al final de un período académico

Si el período académico comienza o termina en cualquier momento dentro de un período de pago, todo el período de pago es elegible para la exención de FICA.

Pausas de menos o más de 5 semanas

Si el estudiante está inscrito en el siguiente semestre, tendrá derecho a la exención FICA si la pausa es inferior a cinco semanas. Si el estudiante trabaja durante un receso escolar de más de cinco semanas (durante el verano, por ejemplo), el estudiante no tendrá derecho a la exención FICA si no asiste a clases durante el receso.

Para más información

Para más detalles o preguntas sobre la exención FICA para estudiantes y el Procedimiento de Ingresos 2005-11 del IRS, póngase en contacto con los Servicios de Nómina en 4-UOHR (612-624-8647 o 800-756-2363).

Regla Anti-Abuso

El IRS puede ignorar la exención FICA si la institución aplicó «inapropiadamente» las directrices para caracterizar erróneamente la relación entre un empleado y la institución para evitar el pago de impuestos FICA.

Aquí hay dos ejemplos en los que se aplica la norma antiabuso:

• Trabajadores de laboratorio de investigación que habían sido empleados de carrera pero que fueron convertidos a un estatus de no carrera y se les exigió que se inscribieran en un programa de certificado que otorgaba seis horas de crédito al semestre por experiencia laboral en el laboratorio
• Un empleado que trabajó a tiempo completo para una universidad durante muchos años, en un trabajo generalmente realizado por no estudiantes, que se inscribió en seis horas de curso al semestre mientras continuaba trabajando a tiempo completo en el mismo trabajo. Sería inapropiado concluir que el trabajo del empleado se ha convertido repentinamente en «incidente y con el propósito de seguir un curso de estudio» sólo porque el empleado se inscribió en el curso.

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