Grænser for gaveafgift og skattefrie gaver

Dine livstidsgaver kan koste dig skattepenge. Du kan betale gaveafgift, mens du er i live, eller din ejendom skal betale en boafgift, når du dør, i hvert fald hvis du giver væk over visse pengebegrænsninger. Internal Revenue Service venter på at indsamle på den ene eller den anden måde, men IRS synes at godkende generøsitet. Det giver mulighed for en meget stor livstidsfritagelse fra gaveafgifter og også for en årlig udelukkelse.

Livstidsfritagelsen ændres årligt

Livstidsfritagelsen er det beløb, som en person kan give væk i løbet af sin levetid uden at pådrage sig en føderal gaveafgift – med en fangst. Den føderale gaveafgift deler denne fritagelse med den føderale ejendomsskat.

Denne livstidsfritagelse var kun på 1 million dollars i 2010, med en topskattesats på 35 %. Den steg til 5 millioner dollars, og topskattesatsen forblev på 35 % i 2011, hvorefter den steg igen til 5,12 millioner dollars i 2012 med den samme sats.

Den livstidsfritagelse steg til 5,25 millioner dollars i 2013 i henhold til bestemmelserne i American Taxpayer Relief Act (ATRA), og skattesatsen steg til 40 %. ATRA holdt gaveafgiften på plads, men den indekserede livstidsundtagelsen for inflation, så den fortsætter med at stige årligt. Fritagelsen steg til 5,49 millioner dollars i 2017, og topskattesatsen var stadig fastsat til 40 %.

Derpå kom Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Dette fordoblede effektivt fritagelsen fra 2018 plus de årlige inflationsjusteringer. Fritagelsen nåede op på 11,58 millioner dollars i 2020, inklusive inflationsjusteringer.

Det er et Unified Tax Credit

Gaveafgiften og ejendomsskatterne er forbundet i skattesystemet, så gaveafgiften deler sin livstidsfritagelse med ejendomsskattefritagelsen under en bestemmelse kendt som Unified Tax Credit.

Hver gang du tapper på den livsvarige gaveafgiftsfritagelse, reducerer det den boafgiftsfritagelse, der er tilgængelig for din ejendom under det forenede fradrag. Ved 11,58 millioner dollars fra 2020 ville der kun være 580.000 dollars tilbage til at beskytte din ejendom mod beskatning, hvis du gav 11 millioner dollars af din gavmildhed væk i løbet af din levetid.

Den årlige gaveafgiftsfritagelse

Den interne skattelov giver mulighed for årlige fritagelser som godt-værdier, som du kan give væk pr. person pr. år uden at pådrage dig en gaveafgift. Disse “årlige udelukkelsesgaver” opbruger ikke noget af din livstids fritagelse, medmindre du overskrider dem, og så er det kun saldoen over din årlige udelukkelse, der trækkes fra din ensartede kredit, medmindre du vælger at betale afgiften i det år, hvor den påløber.

Denne årlige udelukkelse er også indekseret for inflation. Den stiger med jævne mellemrum for at holde trit med økonomien, men den kan kun stige i intervaller på 1.000 dollars, så det sker ikke hvert år. Du kan give op til 15.000 dollars pr. person i 2020 uden at pådrage dig en føderal gaveafgift. Ægtepar kan kombinere deres udelukkelser og give op til 30.000 dollars til den samme person pr. år fra 2020.

Gaver til ægtefæller

Gæster til din ægtefælle er helt fritaget for gaveafgifter på grund af det ubegrænsede ægteskabsfradrag, men denne regel gælder kun, hvis din ægtefælle er amerikansk statsborger. Ellers er gaver til ægtefæller uden statsborgerskab fritaget op til de første 157.000 dollars årligt fra 2020. Kun saldoen i værdi over dette beløb pr. år er skattepligtig.

Andre skattefrie gaver

Skattevæsenet giver også et par andre muligheder for skattefrie gaver. Du kan betale en andens undervisningsgebyr eller lægeudgifter for vedkommende uden begrænsning, forudsat at du betaler uddannelsesinstitutionen eller behandleren direkte. Du kan også give ubegrænsede gaver til velgørende organisationer og politiske organisationer uden at pådrage dig en gaveafgift.