FICA IRS retningslinjer og regler for studerende

Studenter skal generelt ikke betale FICA-skat. Universitetet følger IRS-reglerne ved fastlæggelsen af en studerendes fritagelse for FICA-rensning. FICA (Federal Insurance Contributions Act) henviser til skatter til Social Security (OASDI) og Medicare. Når man er berettiget, tilbageholdes OASDI med 6,2 % og Medicare med 1,45 %, hvilket giver en samlet skat på 7,65 %.

Studentstatus

For at blive betragtet som studerende skal en medarbejder være indskrevet og regelmæssigt deltage i undervisning med henblik på at gennemføre et studieforløb. Desuden skal medarbejderens ydelser være “i forbindelse med og med henblik på at gennemføre et studieforløb”, hvilket betyder, at forholdet mellem arbejdsgiveren og medarbejderen primært skal være uddannelsesmæssigt.

Antal kredittimer

Medarbejdere vil være fritaget for FICA-skat, hvis de opfylder minimumskriterierne for en studerende på halv tid:

• Undergraduate studerende: 6 kredittimer
• Graduate studerende: 3 credit hours
• PhD-kandidat: 1 credit hour
• Advanced masters candidate: 1 credit hour (så længe de har afsluttet deres kursusarbejde og arbejder på et speciale eller en afhandling med henblik på merit ved at tilmelde sig disse kurser: 8888, 8777, 8666, 8444 og 8333).

Medarbejdere, der ikke er berettigede til FICA-fritagelse for studerende

Fuldtidsansatte: Personer med en normal arbejdstid på 40 timer om ugen

Faglærte medarbejdere: Defineret som ansatte, hvis arbejde:

• Kræver avanceret viden inden for et videnskabeligt eller læringsmæssigt område
• Kræver konsekvent udøvelse af skøn og dømmekraft
• Er overvejende intellektuel og varieret i karakter

Der kan gøres visse undtagelser efter at have overvejet alle fakta og omstændigheder.

Karriereansatte: Defineret som dem, der er berettiget til:

• Pensionsordninger
• Ferie, sygeorlov og betalte feriedage
• Skolepenge
• Livsforsikring, pleje af forsørgelsesberettigede, og andre overvejelser

Postdoc-studerende og stipendiater

Medicinske kandidater og praktikanter

Studerende, der arbejder i begyndelsen eller slutningen af en akademisk periode

Hvis den akademiske periode begynder eller slutter på et hvilket som helst tidspunkt inden for en lønperiode, er hele lønperioden berettiget til fritagelse for FICA.

Afbrydelser på under eller over 5 uger

Hvis den studerende er tilmeldt det følgende semester, er den studerende berettiget til FICA-fritagelse, hvis afbrydelsen er mindre end fem uger. Hvis den studerende arbejder i en skoleferie på mere end fem uger (f.eks. om sommeren), vil den studerende ikke være berettiget til FICA-fritagelse, hvis den studerende ikke deltager i undervisningen i ferien.

For yderligere oplysninger

For yderligere oplysninger eller spørgsmål om FICA-fritagelse for studerende og IRS Revenue Procedure 2005-11 skal du kontakte Payroll Services på 4-UOHR (612-624-8647 eller 800-756-2363).

Anti-misbrugsregel

IRS kan ignorere FICA-fritagelsen, hvis institutionen “uhensigtsmæssigt” har anvendt retningslinjerne til at fejlkarakterisere forholdet mellem en ansat og institutionen for at undgå at betale FICA-skat.

Her er to eksempler, hvor reglen om misbrug finder anvendelse:

• Forskningslaboranter, der havde været karriereansatte, men som blev konverteret til ikke-karrierestatus og pålagt at tilmelde sig et certifikatprogram, der giver seks kredittimer pr. semester for arbejdserfaring i laboratoriet
• En ansat, der arbejdede fuld tid for et universitet i mange år, i et job, der generelt udføres af ikke-studerende, og som tilmeldte sig seks kredittimer kursusarbejde pr. semester, mens han fortsatte med at arbejde fuld tid i samme job. Det ville være uhensigtsmæssigt at konkludere, at den ansattes arbejde pludselig “er blevet en del af og har til formål at følge et studieforløb”, blot fordi den ansatte har tilmeldt sig et kursus.

Back to top