Odpočty na domácí kancelář a typ podnikání

Pracujete-li z domova jako podnikatel, můžete mít nárok na odpočet výdajů na domácí kancelář. Způsob vykazování výdajů a typy výdajů, které můžete na domácí kancelář uplatnit, částečně závisí na právním typu vašeho podnikání.

Jak se kvalifikovat pro odpočet výdajů na prostor pro domácí podnikání

V každém typu podnikání můžete mít výdaje na prostor pro domácí podnikání kvalifikované jako daňový odpočet. Prvním krokem je zjistit, zda máte na tento odpočet nárok.

Pro splnění kvalifikačního testu musí váš prostor pro domácí podnikání splňovat několik kritérií:

Hlavní místo podnikání. Za prvé, tento prostor pro domácí podnikání musí být vaším hlavním místem podnikání. Pokud je váš domov jediným místem, kde podnikáte, je snadné říci, že je to vaše hlavní místo podnikání. Pokud podnikáte z domova a také z jiného místa (třeba z kanceláře), záleží na relativním významu a množství času, který na jednotlivých místech trávíte. To se posuzuje případ od případu.

Pravidelné a výhradní užívání. Druhým a nejdůležitějším kritériem pro možnost odpočtu výdajů na domácí kancelář je, že prostor, o který žádáte, musí být pravidelně a výhradně využíván pro účely podnikání. To znamená, že v tomto prostoru nemůžete v žádném okamžiku dělat nic jiného a musíte jej používat pravidelně.

Dalšími kvalifikačními předpoklady jsou práce ze samostatné stavby nebo využívání prostoru ke skladování či k pronájmu.

Výpočet prostoru vaší domácí kanceláře

Druhým krokem při uplatnění odpočtu za domácí podnikání je výpočet prostoru vaší domácí kanceláře pro účely odpočtu výdajů. Výpočet se provádí na formuláři IRS 8829.

Nejprve musíte vypočítat část svého domova, která se pravidelně a výhradně používá k podnikání. Můžete použít procentuální metodu (vydělit plochu domácí kanceláře celkovou plochou domu) nebo, pokud jsou všechny místnosti přibližně stejné, vydělit počet místností používaných k podnikání celkovým počtem místností.

Poté použijete procento na nepřímé výdaje, tedy výdaje za celý dům, které jsou odečitatelné na základě procenta používaného k podnikání.

Můžete také vzít přímé výdaje (výdaje pouze za podnikatelskou část domu) ve výši 100 %.

Jednodušší způsob odpočtu prostor pro domácí kancelář

Firemní úřad umožňuje domácím podnikatelům s malými kancelářemi použít zjednodušený výpočet pro uplatnění odpočtu. Pro uplatnění tohoto odpočtu:

• Musíte splňovat podmínky pro odpočet prostoru domácí kanceláře, tedy splňovat kritéria „hlavního místa podnikání“ a „pravidelného a výhradního používání“, jak je popsáno výše.
• Prostor vaší domácí kanceláře musí mít maximálně 300 čtverečních stop.

Procentní sazba je stanovena IRS, v současné době činí 5 USD za čtvereční stopu a je omezena na 1500 USD ročně. Pokud má tedy vaše domácí kancelář plochu 100 čtverečních stop, můžete si v daňovém přiznání odečíst 500 dolarů.

Odpočet podnikatelského prostoru v daňovém přiznání

Po zjištění, že splňujete podmínky pro odpočet, a po výpočtu prostoru musíte uvést informace v daňovém přiznání. Způsob a místo, kam tyto informace uvedete, závisí na typu vašeho podniku a na procentuálním podílu vašeho vlastnictví.

Příloha C Podnikatelé

Většina malých podniků používá pro výpočet daní z podnikání přílohu C, která je součástí jejich osobního daňového přiznání. Patří sem živnostníci a společnosti s ručením omezeným s jedním společníkem.

Pokud používáte zjednodušenou metodu, použijte řádek 30 a uveďte výpočet (plocha vaší kanceláře x 5 USD (maximálně 300 m2).

Pokud používáte běžnou metodu, musíte vyplnit formulář 8829 a výsledek uvést na řádek 30.

Vlastníci/úředníci korporací

Pokud je vaše firma korporací nebo S korporací a vy jste jejím úředníkem, jste odměňováni jako zaměstnanec. Jak bylo uvedeno výše, nemůžete si již tyto výdaje odečíst, pokud vám je společnost neproplatí.

Společníci v obchodních společnostech/vlastníci vícečlenných společností s ručením omezeným

Pokud je váš podnik obchodní společností nebo vícečlennou společností s ručením omezeným (zdaňovanou jako obchodní společnost), můžete si za práci z domova uplatnit odpočet prostoru pro domácí kancelář. IRS vysvětluje:

„Můžete si odečíst neuhrazené běžné a nezbytné výdaje, které jste zaplatili jménem partnerství (včetně kvalifikovaných výdajů na obchodní využití vašeho domova), pokud jste byli povinni tyto výdaje zaplatit podle partnerské smlouvy a jedná se o obchodní nebo podnikatelské výdaje .“

Můžete použít zjednodušenou nebo běžnou metodu v závislosti na velikosti vaší domácí kanceláře.

.