FICA IRS Student Guidelines and Rules

Studenti obecně nemusí platit daně FICA. Univerzita se při určování osvobození studenta od srážek FICA řídí pravidly IRS. FICA (Federal Insurance Contributions Act) se týká daní na sociální zabezpečení (OASDI) a Medicare. Při splnění podmínek se z daně OASDI odvádí 6,2 % a z daně Medicare 1,45 %, celkem tedy 7,65 %.

Statut studenta

Aby byl zaměstnanec považován za studenta, musí být zapsán a pravidelně navštěvovat výuku v rámci studia. Kromě toho musí služby zaměstnance „souviset se studiem a být poskytovány za účelem studia“, což znamená, že vztah mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem musí být především vzdělávací.

Počet kreditních hodin

Zaměstnanci budou osvobozeni od daně FICA, pokud splňují minimální kritéria pro studenta na poloviční úvazek:

• Student bakalářského studia: 6 kreditních hodin
• Student magisterského studia:
• Kandidát na doktorské studium: 1 kreditní hodina
• Kandidát na magisterské studium: 1 kreditní hodina (pokud ukončil své studium a pracuje na diplomové nebo disertační práci za zápočet tím, že si zapsal tyto předměty:

Zaměstnanci, kteří nemají nárok na osvobození od daně FICA pro studenty

Zaměstnanci na plný úvazek: Zaměstnanci s běžnou pracovní dobou 40 hodin týdně

Profesionální zaměstnanci:

• Vyžaduje pokročilé znalosti v oblasti vědy nebo vzdělání
• Vyžaduje soustavné uplatňování diskrétnosti a úsudku
• Je převážně intelektuálního a různorodého charakteru

Po zvážení všech skutečností a okolností lze učinit některé výjimky.

Kariérní zaměstnanci: Definovány jako osoby, které mají nárok na:

• Důchodové plány
• Dovolená, nemocenská a placená dovolená
• Školné
• Životní pojištění, péče o závislé osoby, a další okolnosti

Studenti a stážisté

Medicínští rezidenti a stážisté

Studenti pracující na začátku nebo na konci akademického semestru

Pokud akademický semestr začíná nebo končí v kterémkoli okamžiku výplatního období, vztahuje se na celé výplatní období osvobození od daně FICA.

Přestávky kratší nebo delší než 5 týdnů

Je-li student zapsán do následujícího semestru, má nárok na osvobození od daně FICA, pokud je přestávka kratší než 5 týdnů. Pokud student pracuje během školní přestávky delší než pět týdnů (například přes léto), nebude mít nárok na osvobození od daně FICA, pokud během přestávky nenavštěvuje výuku.

Další informace

V případě dalších podrobností nebo dotazů týkajících se osvobození od daně FICA pro studenty a postupu IRS Revenue Procedure 2005-11 se obraťte na mzdové oddělení 4-UOHR (612-624-8647 nebo 800-756-2363).

Pravidlo proti zneužití

Firemní úřad může ignorovat osvobození od daně FICA, pokud instituce „nevhodně“ použila pokyny k nesprávné charakteristice vztahu mezi zaměstnancem a institucí, aby se vyhnula placení daně FICA.

Uveďme dva příklady, kdy se pravidlo proti zneužití uplatní:

• Výzkumní laboranti, kteří byli kariérními zaměstnanci, ale byli převedeni na nekariérní status a museli se zapsat do certifikovaného programu poskytujícího šest kreditních hodin za semestr za praxi v laboratoři
• Zaměstnanec, který pracoval na plný úvazek pro univerzitu po mnoho let, v práci, kterou obvykle vykonávají nestudenti, který se zapsal na šest kreditních hodin za semestr a zároveň pokračoval v práci na plný úvazek ve stejné práci. Nebylo by vhodné dospět k závěru, že práce zaměstnance se náhle „stala vedlejší a za účelem studia“ jen proto, že se zaměstnanec zapsal do kurzu.

Zpět na začátek