Abzüge für das häusliche Arbeitszimmer und Geschäftsart

Wenn Sie als Unternehmer von zu Hause aus arbeiten, können Sie möglicherweise einen Steuerabzug für die Ausgaben für Ihr häusliches Arbeitszimmer geltend machen. Wie Sie die Ausgaben melden und welche Arten von Ausgaben Sie für Ihr Home Office geltend machen können, hängt zum Teil von der Rechtsform Ihres Unternehmens ab.

Wie Sie sich für einen Abzug für Heimarbeitsplätze qualifizieren

Bei jeder Art von Unternehmen können Sie Ihre Heimarbeitsplatzkosten möglicherweise steuerlich geltend machen. Der erste Schritt besteht darin, herauszufinden, ob Sie für diesen Abzug in Frage kommen.

Um die Voraussetzungen zu erfüllen, muss Ihr Heimarbeitsplatz mehrere Kriterien erfüllen:

Hauptgeschäftssitz. Erstens muss es sich bei der häuslichen Geschäftsfläche um Ihren Hauptgeschäftssitz handeln. Wenn Ihr Haus der einzige Ort ist, an dem Sie geschäftlich tätig sind, ist es einfach zu sagen, dass es Ihr Hauptgeschäftssitz ist. Wenn Sie Ihre Geschäfte sowohl von zu Hause als auch von einem anderen Ort aus betreiben (z. B. einem Büro), kommt es auf die relative Bedeutung und die Zeit an, die Sie an jedem Ort verbringen. Dies wird von Fall zu Fall geprüft.

Regelmäßige und ausschließliche Nutzung. Das zweite und wichtigste Kriterium für den Abzug von Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer ist, dass der von Ihnen beanspruchte Raum sowohl regelmäßig als auch ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzt werden muss. Das bedeutet, dass Sie in diesem Raum zu keiner Zeit etwas anderes tun dürfen und dass Sie ihn regelmäßig nutzen müssen.

Weitere Voraussetzungen sind, dass Sie von einer separaten Struktur aus arbeiten oder den Raum als Lager oder zur Vermietung nutzen.

Berechnung der Fläche Ihres häuslichen Arbeitszimmers

Der zweite Schritt bei der Inanspruchnahme eines Abzugs für das häusliche Arbeitszimmer ist die Berechnung der Fläche Ihres häuslichen Arbeitszimmers für den Abzug von Ausgaben. Die Berechnung erfolgt auf dem IRS-Formular 8829.

Zunächst müssen Sie den Teil Ihrer Wohnung berechnen, der regelmäßig und ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzt wird. Sie können die prozentuale Methode anwenden (indem Sie die Fläche des Arbeitszimmers durch die Gesamtfläche der Wohnung teilen) oder, wenn alle Räume ungefähr gleich groß sind, die Anzahl der geschäftlich genutzten Räume durch die Gesamtzahl der Räume teilen.

Dann wenden Sie den Prozentsatz auf die indirekten Ausgaben an, d. h. auf die Ausgaben für die gesamte Wohnung, die auf der Grundlage des Prozentsatzes der geschäftlichen Nutzung abzugsfähig sind.

Sie können auch direkte Ausgaben (die nur für den geschäftlichen Teil der Wohnung anfallen) zu 100 % berücksichtigen.

Eine einfachere Möglichkeit, den Abzug für ein häusliches Arbeitszimmer in Anspruch zu nehmen

Das Finanzamt erlaubt es Unternehmen mit kleinen Büros, eine vereinfachte Berechnung für den Abzug zu verwenden. Um diesen Abzug in Anspruch nehmen zu können:

• Sie müssen die Voraussetzungen für den Abzug des häuslichen Arbeitszimmers erfüllen, d.h. die Kriterien „Hauptgeschäftssitz“ und „regelmäßige und ausschließliche Nutzung“, wie oben beschrieben.
• Ihr häusliches Arbeitszimmer darf höchstens 300 Quadratmeter groß sein.

Der Prozentsatz wird vom IRS festgelegt und beträgt derzeit 5 Dollar pro Quadratmeter, wobei eine Obergrenze von 1.500 Dollar pro Jahr gilt. Wenn Ihr Heimbüro also 100 Quadratmeter groß ist, können Sie 500 Dollar in Ihrer Steuererklärung absetzen.

Abzug für Geschäftsräume in der Steuererklärung

Nachdem Sie festgestellt haben, dass Sie die Voraussetzungen erfüllen, und Ihre Geschäftsräume berechnet haben, müssen Sie in Ihrer Steuererklärung für Unternehmen Angaben machen. Wie und wo Sie diese Angaben machen, hängt von der Art Ihres Unternehmens und Ihrem Eigentumsanteil ab.

Liste C Unternehmen

Die meisten Kleinunternehmen verwenden die Liste C zur Berechnung ihrer Unternehmenssteuern als Teil ihrer persönlichen Steuererklärung. Dazu gehören Einzelunternehmer und LLCs mit nur einem Mitglied.

Wenn Sie die vereinfachte Methode anwenden, verwenden Sie Zeile 30, um die Berechnung einzubeziehen (Quadratmeterzahl für Ihr Büro x $5 (maximal 300 sq. ft.)).

Wenn Sie die reguläre Methode anwenden, müssen Sie das Formular 8829 ausfüllen und das Ergebnis in Zeile 30 eintragen.

Eigentümer/Offiziere von Kapitalgesellschaften

Wenn Ihr Unternehmen eine Kapitalgesellschaft oder eine S-Kapitalgesellschaft ist und Sie ein leitender Angestellter der Gesellschaft sind, werden Sie als Arbeitnehmer bezahlt. Wie bereits erwähnt, können Sie diese Ausgaben nicht mehr absetzen, wenn sie nicht von Ihrem Unternehmen erstattet werden.

Partner in Personengesellschaften/Mehrfach-LLC-Besitzer

Wenn Ihr Unternehmen eine Personengesellschaft oder eine LLC mit mehreren Mitgliedern ist (die als Personengesellschaft besteuert wird), können Sie möglicherweise einen Abzug für das häusliche Arbeitszimmer geltend machen, wenn Sie von zu Hause aus arbeiten. Der IRS erklärt:

„Sie können nicht erstattete gewöhnliche und notwendige Ausgaben, die Sie im Namen der Partnerschaft gezahlt haben (einschließlich qualifizierter Ausgaben für die geschäftliche Nutzung Ihrer Wohnung), absetzen, wenn Sie gemäß dem Partnerschaftsvertrag verpflichtet waren, diese Ausgaben zu zahlen, und es sich dabei um Handels- oder Geschäftsausgaben handelt.“

Abhängig von der Größe Ihres Heimbüros können Sie entweder die vereinfachte oder die reguläre Methode anwenden.